税收筹划复习题(学生用)试卷.doc

《税收筹划》复习题 一、单项选择题 1．李某在一家晚报上连载某小说半年，前三个月每月月末报社支付稿酬10000元；后三个月每月月末报社支付稿酬5000元。李作家所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。A.3688 B.4500 C.4980 D.5040 2．下列不属于免纳个人所得税项目的是：（ ） A．国债和国家发行的金融债券利息。B．按照国家统一规定发给的补贴、津贴。 C．依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。D．个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得。 3.某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司（非关联企业）。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（ ）元。 A.0 B.12500 C.25000 D.35000 4.假设A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8万元，来自B国的所得2万元。A、B两国所得税税率分别为30％和25％，若A国采取全额免税法，则在A国应征税额为（ ）。 A.2.9万元 B.3万元 C.2.5万元 D.2.4万元5．下列关于资产的税务处理说法正确的是（ ）。 A. 固定资产的计价，应以原价为准，即以制造、建造过程中所发生的实际支出为原价 B. 固定资产折旧只应当采用直线法计算 C. 企业的商品、产成品、在产品、半成品和原料、材料等存货的计价，应以成本价为准 D. 作为投资或者受让的无形资产，在协议、合同中规定使用年限的，可以按照该使用年限分期摊销；没有规定使用年限的，或者自行开发的无形资产，摊销期限不得少于5年 6.李先生取得一次劳务报酬10 万元，应当缴纳个人所得税（ ）元。 A．16000 B．25000 C．32000 D．20000 7．税收具有“强制性”、“无偿性”及（ ） A. 随意性 B. 可行性 C. 固定性 D.非固定性 8．企业财务管理中最稀缺的资源是（ ） A.现金 B. 人才 C.固定资产 D.原材料 9．所纳税款是直接的现金支出又叫（ ） A.内涵成本 B.会计成本 C. 外显成本 D.隐性成本 10．偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%并且偷税数额在1万元以上不满10万元的处3年以下有期徒刑或拘役，并处偷税数额（ ）的罚金 A. 十倍 B. 五倍 C. 一倍 D. 1倍以上5倍以下 11．避税的“非违法”只是从( )而言。 A.经济形式 B. 法律形式 C.政治形式 D.思想观念 12．纳税义务通常具有（ ） A. 前瞻性 B. 滞后性 C.超前性 D.适时性 13．在市场经济条件下，企业经营的根本目的（ ） A.最低税负 B.销售收入 C.最低成本 D. 追求利润最大化 14．减少税收成本最有效、最可靠、最可行的途径（ ） A. 避税 B.偷税 C. 税收筹划 D.骗税 15.企业发行股票筹集资金，发行费用（ ）在企业所得税前扣除。 A. 不可以 B.部分可以 C. 可以 16.税收筹划的客体是（ ） A纳税人 B征管机关 C各项涉税行为 D中介机构 17.对外贸企业来说，出口货物的增值部分（ ）免税 A. 全部 B.部分 C. 不能 D.50％部分 18.税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得到的50万收入,没有去交税。他这行为属于：（ ） A、骗税 B、欠税 C、偷税 D、抗税 19．政府一般是根据最具实践性的（ ）来征税，而企业站在自身利益的角度，总是以“受益原则”来衡量它是否应该缴税。 A. 固定性原则 B. 负担能力原则 C. 最大化原则 D.最小化原则 20．纳税费用又叫（ ） A.外显成本 B. 内涵成本 C. 隐性成本