内部审计学(时现)试卷.ppt

内部审计学(第二版);绪 论; 1.明确内部审计的内涵。即首先界定“什么是内部审计？内部审计审计什么？”这两个基本问题。并与国家审计、注册会计师审计相比较，确定内部审计的职能和主要特点。;一、教学目的;二、教学体系架构;三、教学方法介绍;四、要注意的几个主要问题;2.以IIA颁发的《国际内部审计专业实务框架》(IPPF)和中国内部审计协会颁发的《内部审计准则》为依据，注意国内外必威体育精装版的审计要求和相关规则规定。;3.注意从理论和实践两个角度把握对内部审计内容、重点、审计程序与方法等相关问题的理解及应用要求。 ;五、考试要求;六、教学参考书;;第一章 内部审计概述;第一节 内部审计历史;第一节 内部审计历史;第一节 内部审计历史;第一节 内部审计历史;第二节 内部审计定义;第二节 内部审计定义;二、定义要素;第三节 内部审计准则;;Definition;第三节 内部审计准则; 本章结束！ 谢 谢！;第二章 内部审计程序;;第二节 审计准备阶段;第三节 审计实施阶段;第四节 审计终结与后续审计阶段; 本章结束！ 谢 谢！;第三章 内部审计机构与内部审计人员;第一节 内部审计机构的设置与选择;第一节 内部审计机构的设置与选择;第一节 内部审计机构的设置与选择;（三）企业集团中内部审计机构设置与模式选择 1.垂直管理与分级管理相结合模式 2.集中管理与分级管理相结合模式 3.分级管理与垂直管理相结合模式 4.分级管理模式 5.垂直管理模式 ;（四）国际比较与最佳范式 英美公司为代表的董事会和高管层双重管理模式（美国模式） 以德国及欧盟公司为代表的监事会和高管层双重管理模式（德国模式） 以日韩公司为代表的隶属于高管层的管理模式（日本模式） 现有研究表明，企业内部审计机构向董事会和高管层双重汇报的模式越来越成为国际内部审计发展的主流模式。 ;（五）法律法规及准则对设立内部审计机构的相关规定 （一）IPPF的相关规定 （二）中华人民共和国审计法及审计法实施条例的相关规定 （三）审计署关于内部审计工作规定 （四）中国内部审计准则; 1.IIA 2.CIIA 3.CNAO;第三节 内部审计人员;第三节 内部审计人员;第三节 内部审计人员; 本章结束！ 谢 谢！;法约尔 企业的经营活动：技术活动、商业活动、财务活动、会计活动、安全活动、管理活动;第四章 经营活动审计;第一节 财务管理活动审计;第一节 财务管理活动审计;第二节 会计核算活动审计;第三节 人力资源管理审计;人力资源管理审计内容： 人力资源规划 人力资源吸收 人力资源绩效考评 人力资源的开发和培训;第三节 人力资源管理审计;第三节 人力资源管理审计;第四节 供产销业务审计;供应业务;二、采购效益的审计;订购量=平均每日耗用量*（订购间隔+订购时间） +保险储备定额 -订购时实际库存量 B：定量控制：每次订购数量不变。 订购时间（达到订货点库存量）变化。 订货点 = 平均每日耗用量 * 订购时间-库存量 +保险储备定额;生产业务：;二、生产环节的效益审计;2.固定成本项目的审查 （1）相对变动=上年(计划)某 产量 固定成本总额 * 增长% 由产量变动引起，变动方向与产量变动相反。 （2）绝对变动=本年(实际)成本总额 -上年(计划)成本总额 由预算控制引起。 （3）相对变动+绝对变动=实际变动;（二）产品质量效益审计 1.质量成本组成：预防成本和故障成本之和。 2.质量成本控制理念：TQM和EQM 3.成本项目的变动关系： 随合格率的提高，预防成本上升，故障成本下降。 4.最优合格率（仅从财务考虑）： 预防成本和故障成本之和最低的合格率。 5.合格率的审查评价;（1）最优合格率Pn的计算（公式法） F = 故障损失总额 / 不合格产品数量 （2）评价原有（或计划）合格率举例 某产品上年产量2100件，合格率89.2%，上年预 防总成本13600元，故障损失总额140000元，对原 合格率进行评价。;根据资料计算最优合格率： ①单位预防成本=13600/2100=6.476元/件 ②R = 6.476 ( 1- 89.2% ) / 89.2%= 0.784 （合格率提高1个百分点须追加的预防成本） ③F = 140000/2100(1-89.2