房地产公司财务管理的制度规定.docx

1.3 房地产公司财务管理的制度规定为了加强财务管理，房地产公司需要建立健全各项财务制度规定。下面重点介绍财务管理的基本原则与财务工作管理规定、财务人员职业道德要求与日常业务完成时间节点要求、财务人员的奖惩规定等内容，而对于财务管理的各项具体业务的管理规定将在本书对应的章节中再做详细的说明。 1.3.1 财务管理的基本原则与财务工作管理规定 (1)财务管理的基本原则财务管理需要遵循以下几个原则。①企业整体利益最大化（或企业利润最大化）。②企业运营资金总成本最小化，促进企业内外资金充分合理流动，提高奖金使用效益、效率。③企业财务管理，体现行业、区域、所有制特征，遵循国家财税、会计法律法规，也要注意引进国际先进管理经验，并与国际财务惯例逐步接轨。④企业财务具有可控性，促进财务管理与企业总体战略和规划目标相吻合，通过必要的财务手段鼓励、支持、扶植、限制、禁止下属企业财务行为，使其运作在预定的发展轨道上。 (2)财务工作管理规定①会计年度自1月1日起至12月31日止：②会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。③财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证．并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。④财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。⑤财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表需会计签名或盖章。⑥财务工作人员对本公司实行会计监督。⑦财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。⑧财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，做出处理。⑨财务工作人员对上述事项无权自行做出处理。⑩财务工作应当建立内部稽核制度。⑩出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。⑥财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。⑩财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。 1. 3.2 财务人员的职业道德与日常业务完成时间节点要求 (1)财务人员的职业道德要求①财务人员在会计工作中应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。②财务人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。③财务人员应当熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。④财务人员应当按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。⑤财努人员办理会计事务应当实事求是、客观公正。⑥会计人员应当熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理、提高经济效益服务。⑦财务人员应当保守本单位的商业秘密。除法律规定和单位领待人同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。⑧财务人员违反职业道德的，由所在单位进行处罚；情节严重的，按法律程序解决。 (2)财务人员的日常业务完成时间节点要求如表1-3所列。序号项目完成时间主办人说明1凭证录入业务办理完毕当日销售会计成本会计2凭证审核凭证录入次日主管会计遇节假日顺延3资金日报次日9:30前报送公司出纳指定一名出纳统一汇总后上报4资金计划按公司要求时间执行财务部经理5月末结账次月的第7个工作日主管会计6科目余额表、会计报表装订次月10日会计7凭证打印、装订次月15日主管会计8编制销售月报次月第3个工作日销售会计9编制合同付款情况次月10日成本会计10取得银行对账单或明细次月5日银行出纳11编制银行调节表次月7日主管会计12计提折旧当月25日成本会计13纳税计算和报公司审批次月5日前成本会计遇节假日顺延14录入工资凭证发放工资后5日内成本会计15编制并上报公司各类报表按公司要求时间执行主管会计16年度财务档案编号、归档次年2月底前归档主管会计17上报日报表每日12:00前全员财务部经理负责收集18撰写会议纪要每日12:00前财务部经理 1. 3.3 财务人员的奖惩规定 (1)基本规定①奖励分为通报表扬和物质奖励，处罚分为警告、记过、降级、辞退。②一年内受到两次警告者做记小过一次处理，一年内受到两次记小过者做记大过一次处理，依此类推。③主管级以下员工的降级处罚按降低一级工资处理。④对出现工作失职但拒不接受处罚的，经公司查实后予以辞退处理。⑤对未办正常离职手续擅离岗位的员工，取消其当月及年度奖金。⑥凡员工当月奖金不足以扣罚时以扣除当月全部奖金处