基于可扩展的函数及公式表达法设计跨国银行海外机构财务报表系统.doc

基于可扩展的函数及公式表达法设计跨国银行海外机构财务报表系统 韩路 许勤 （中国银行上海市分行信息科技部 上海 200233） 随着我国商业银行规模不断扩大，越来越多的商业银行在海外开设了分支机构，以扩大利润增长范围和企业影响力。由于我国商业银行海外分支机构均有员工人数较少、业务种类相对国内差异较大、远离本土、受到总行与当地央行双重监管等特点，导致海外机构在IT系统建设方面与国内机构有较大差别。本文主要介绍了如何较好的设计海外机构财务报表系统，以满足海外业务经营发展和总行与当地央行金融监管多重要求。 跨国银行海外机构财务分析与管理的特点 目前，我国的跨国银行海外机构在财务管理方面面临诸多挑战，以往的办事处财务分析与管理模式已无法满足银行业务快速发展的要求，取而代之的是需要良好财务分析能力与随机应变报表生成能力的财务管理模式。由于海外机构员工较少，IT部门日常维护工作量相对繁重，对于个性化财务分析和报表需求，无法快速响应。海外业务类型与国内业务也有较大差别，使照搬国内财务报表系统到海外机构的难度也大大增加。海外机构还同时受到总行与当地央行双重监管，使财务分析指标体系的扩展、调整和设计要求更为灵活。 传统财务报表系统开发设计方法存在的问题 传统的财务报表系统开发方法一般为参数化模型设计结合定制开发的模式。该方法将相对固定、规则统一的报表模型用参数化方式处理，形成固定的财务指标体系，使这部分报表灵活度提高，例如核算码和科目码简单加减合并运算等。同时，对于灵活度较高或较难以参数化的报表仍采用定制化报表方式开发，用硬编程或专用报表开发工具辅助完成。该报表开发方法优点是易于实施、简单报表开发速度快。但也存在较严重缺点，即由于参数化处理方式的限制导致用该方法处理的报表量较少，相当数量的报表处理灵活度仍有限。在IT维护资源紧张的情况下，财务人员难以快速、有效制作复杂的新报表。显然，这种开发方法难以适应跨国银行海外机构财务管理的特点，严重制约了海外机构财务分析和报表的系统化处理能力，导致手工制作报表的工作量大幅提高，严重影响了财务管理的效率。为了解决上述问题，笔者从实际出发，设计了基于可扩展的函数及公式表达法来开发跨国银行海外机构财务报表系统。 基于可扩展的函数及公式表达法 可扩展的函数及公式表达法是指通过设计一套基于函数和公式的语义表达模型，生成灵活、可动态扩展的财务指标体系，完成对各类复杂财务报表数据汇总、筛选和统计的计算机处理方法。财务分析和报表一般主要是基于账户、传票和客户信息等相关要素进行分析和处理，因此函数和公式表达法的设计也主要围绕上述各种要素进行设计。 财务元数据定义 财务元数据定义是指根据银行会计系统的业务数据结构，定义财务报表系统的基础数据结构。一般主要定义客户信息、分户帐、传票、利率、汇率、机构、货币等要素的详细数据结构。这些元数据定义将直接关系函数和运算公式的定义，以确定函数表达式结构。 函数和运算公式的定义 财务分析和报表是由一系列财务指标构成，因此我们将财务指标作为函数和运算公式表达的目标。基于财务指标运算的需要，函数和运算公式被设计为两大类，一类是初始财务指标运算函数，一类是结果集财务指标运算函数。所谓初始财务指标运算函数是指运用一系列特定的函数和运算公式，从会计明细数据来演算出各类初始财务指标结果。所谓结果集财务指标运算函数是指运用一系列特定的函数和运算公式，从初始财务指标结果来演算出各类更高级财务指标结果。这些函数随着财务分析工作的深入，是可以不断扩展的。下面将两大类函数及运算公式范例结构显示如下： ①初始财务指标运算函数: 函数范例定义描述： 函数内容 函数名称 函数表达式范例 注释 按总行核算码分类汇总统计 HA HA(9999) (9999)：核算码编号，一般为0-9构成的一组特定长度数字 按分行核算码分类汇总统计 BA BA(9999) (9999)：核算码编号，一般为0-9构成的一组特定长度数字 按科目分类汇总统计 SB SB(9999) (9999)：科目编号，一般为0-9构成的一组特定长度数字 按损益子目分类汇总统计 SY SY ：损益子目编号，一般为0-9构成的一组特定长度数字 按机构分类汇总统计 OG OG($$$$) ($$$$)：机构编号，一般为a-z或0-9的一组特定长度符号 按部门分类汇总统计 DE DE($$) ($$)：部门编号，一般为a-z或0-9的一组特定长度符号 按本金周期分类汇总统计 PC PC[m,n]p [m,n]：本金周期轧差为m天到n天；p为单一函数表达式 按利率周期分类汇总统计 PR PR[m,n]p [m,n]：利率周期轧差为m天到n天；p为单一函数表达式 按本金总周期分类汇总