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审计复习大纲;题型;第一章 总论;审计的基本分类 国家审计（政府审计） 审计主体 内部审计：部门和单位审计 民间审计：签订审计业务约定  基本 财政财务审计：对下级机关分类 审计的内 财经法纪审计 ：对领导个人 容和目的 经济效益审计：绩效审计  其他分类;被审计单位管理当局的认定 1．存在或发生。该认定是指：资产负债表所列的各项资产、负债和所有者权益在资产负债表日是否存在，利润表所列的各项收入和费用在会计期间内是否确实发生。 2．完整性。该认定是指：在会计报表中应该列示的所有交易和项目是否都列入了。对于列示在会计报表上的每个项目，管理当局都暗示性地认定：所有有关的交易和事项都已包括在内。;3．权利与义务。该认定是指：在某一特定日期，各项资产是否确属公司的权利，各项负债是否确属公司的义务。 4．估价与分摊。该认定是指：各项资产、负债、所有者权益、收入和费用等要素是否按适当的金额列入会计报表中。;5．表达与披露。该认定是指：会计报表上的特定组成要素是否被适当地加以分类、说明和披露。在会计报表上，管理当局暗示性地认定了所有内容都表达适当且披露充分。;单项选择题;【正确答案】?C 【答案解析】?一般地，将x年度的业务列入Y年度的财务报表，将使x年度的财务报表不完整（违反完整性认定），并使Y年度的财务报表不真实（违反存在或者发生认定）。; 审计人员审查并核实被审计单位的资产是否均按适当的金额入账，主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的（　　）认定。A．存在　　　　　　B．完整性C．计价和分摊　　　D．分类;【正确答案】?C 【答案解析】?入账金额是针对计价和分摊认定的。;多项选择题;【正确答案】?CD 【答案解析】?A是根据准确性认定推论得出的。B与计价和分摊认定对应。D不及时很可能意味着该记的没有记。 ;大华公司于当年12月30日向黄河公司发出商品80万元。次??1月8日办妥托收手续，大华公司在发出商品时确认收入，则其违反了“完整性”认定。（　　）;【正确答案】?错 【答案解析】?大华公司将当年l2月31日未实现的收入入账，属于将不应包括在当年的项目挤入了当年的财务报表的行为，违反了“发生”认定。 ;第二章 职业规范和法律责任;第三章 审计程序和审计方法;具体计划（P47）;审计测试;样本规模的确定P59;一、单选题;;;二、多选题;;1．某注册会计师抽样审查了下表所列的情况;请回答： (1)在上表所列情况中，关于未批准赊销的情况属于哪种抽样风险? (2)在上表所列四种情况中，哪种情况可能使注册会计师给予相关内部控制制度的信赖低于应当给予的信赖? (3)在上表所列四种情况中，哪种情况的抽样结果未引起抽样风险? (4)在上表所列四种情况中，哪种情况直接影响实质性测试的效率，但不影响实质性测试的效果?;参考答案： (1)在上表所列情况中，关于未批准赊销的情况属于哪种抽样风险? 依赖过度 (2)在上表所列四种情况中，哪种情况可能使注册会计师给予相关内部控制制度的信赖低于应当给予的信赖?虚列现金支出 (3)在上表所列四种情况中，哪种情况的抽样结果未引起抽样风险?假造应收账款 (4)在上表所列四种情况中，哪种情况直接影响实质性测试的效率，但不影响实质性测试的效果?漏记应付账款;2. CPA拟从顺序编号为1～3000的凭证中抽取200张作为样本。CPA拟采用整群选样的方法，共划分60个群，抽取群得方法为系统抽样方法，若确定随机起点为第5个群，试写出所抽取的群号？ ;第四章 重要性与审计风险;图1 鉴证业务风险水平，P70例 ;重要性与审计风险的关系P74;重要性与审计意见的关系;一、单项选择题;如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，注册会计师应取其( B )作为会计报表层次的重要性水平。 A.最高者 B.最低者 C.平均数 D.加权平均数;注册会计师期望的审计风险确定为4.5%，并认为重大错报风险为30%，则注册会计师应承担( D )的检查风险。 A.30% B.1.35% C.2.7% D.15% ;多选;下面几种风险中，审计人员无法控制但可以估计的风险有( AB )。 A.固有风险　　　B.控制风险　　 C.检查风险　　　D