2016政事业单位内部控制规范试题.doc

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2016政事业单位内部控制规范试题

2016年《行政事业单位内部控制规范(试行)》讲解 一、单项选择题(本类题共15小题,每小题2分,共30分。单项选择题 (每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项。) 1.单位领导是预算的( )。 A.决策机构 B.编制机构 C.执行机构 D.监督机构 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析:单位领导是预算的决策机构,财务部门是预算的编制机构,业务部门是预算的执行机构。 2.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度,明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取( )等控制措施。 A.相互监督 B.业务抽查 C.专项审计 D.风险评估 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析:《规范》 第十五条。 3.合同订立环节不包括( )。 A.合同策划 B.合同调查 C.合同登记 D.合同审批 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析:合同订立环节包括合同策划、合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节,合同履行环节涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除和终止、合同结算、合同纠纷处理等环节,此外还有合同履行后续环节,包括合同登记、合同归档管理等环节。 4.单位应当建立健全票据管理制度。票据管理不包括( )环节。 A.申领 B.启用 C.核销 D.复制 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析:单位应当建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。 5.在资金支付管理环节,对报销或借款业务进行授权审批的是( )。 A.部门经办人 B.部门负责人 C.出纳 D.审批岗或授权会计 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 6.行政事业单位的决策一般由( )决定。 A.党委书记 B.纪委书记 C.单位领导班子 D.主要领导 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析:决策机制的内容。 7.单位进行经济活动业务层面的风险评估时,应当重点关注的内容不包括( )。 A.内部控制的组织工作 B.预算管理情况 C.收支管理情况 D. 政府采购管理情况 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 8.下列( )不是建设项目管理的业务流程主要环节。 A.工程立项 B.工程设计与概预算 C.签订工程合同 D.工程建设与工程竣工验收 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析:参看建设项目业务流程。 9.中止已开展的行为是( )的一种的形式。 A.风险转移 B.风险规避 C.风险承受 D.风险降低 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析:风险规避、风险降低、风险转移和风险承受是最常用的四种风险应对策略。 10.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用,行政事业单位内部控制的( ) 成为一种必然趋势。 A.系统化 B.信息化 C.高效化 D.机械化 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析:现代技术在内部控制中的应用主要体现在信息化技术的采用。 11.强调保证资产的安全和有效,就是要加强行政事业单位以( )为中心的资产管理。 A.预算 B.决算 C.采购 D.定期清查 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析:资产管理都以预算为中心。 12.下列不属于政府采购内部管理制度的是( )。 A. 政府采购预算与计划管理 B.政府采购活动管理 C.验收管理 D.定期清查 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析:定期清查属于资产管理制度,而非采购管理方面的制度。 13.( )是行政事业单位工作的起点和依据,是建立和实施内部控制的核心环节。 A.预算 B.归口管理 C.收支管理 D.政府采购 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析:《规范》第十二条。 14.收入不相容职务不包括( )。 A. 单位收款与会计核算 B.印章保管和领用 C.票据保管和领用 D.单位收款与款项保管 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析:收款与款项保管均属于出纳职责。 15.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有( )。 A.《中华人民共和国预算法》 B.《中华人民共和国公司法》 C.《中华人民共和国证券法》 D.《企业内部控制

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