2有关固资产管理规定.doc

环境体系作业指导书 有关固定资产管理规定 编号：Q/CU G14-C002-2010 1目的 加强对固定资产的管理，维护固定资产的使用性能，提高固定资产利用效率。 2范围 适用于公司固定资产集管理工作。 3职责 3.1财务部门：负责设置并登记本单位的固定资产明细帐，进行固定资产的日常核算，对固定资产增加、使用、减少等环节进行监督管理。 3.2管理部门：负责对所管辖范围的资产指定专人管理，设置并登记固定资产管理总台帐，进行固定资产编号，对固定资产的使用进行指导、3.3使用部门：设置并登记属于本部门使用的财产管理台帐，负责《固定资产登记卡》的填制与粘贴。 4作业程序 4.1固定资产定义 是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等；对单位价值在2000元以上且使用期限超过2年的非生产经营主要设备、用品也列为固定资产。为确保资产不被流失，对一些数量较大或用途比较特殊的低值易耗品也纳入企业的固定资产管理（如：办公桌椅等）。 4.2固定资产分类 4.2.1根据经济用途和使用情况可将固定资产分为七类： （1）营业用固定资产； （2）非营业用固定资产； （3）经营方式租出固定资产； （4）不需用固定资产； （5）未使用固定资产； （6）土地； （7）融资租入固定资产。 4.2.2根据固定资产性质分类及其责任部门 类 别 举 　　 例 管理责任部门 集团总部 轴承及配件制造业 集团其他产业 房屋、建 筑物 生产厂房、简易房、商住楼、办公楼、公用工程建筑物、在建工程及其他附属建筑物等。如：围墙、道路、电梯等。4.3为了规范操作、统一管理，将固定资产划分为五个操作环节进行管理： 添置申请环节 验收入库环节 维护环节 改良（技改）环节 处置环节 4.4各个环节操作说明 4.4.1添置申请环节 4.4.1.1固定资产的添置方式有三种，分别为：外购、自制转入、租入固定资产，其定义如下： (1)固定资产外购：指向本法人单位以外的单位或其他个人购入的固定资产。 (2)固定资产自制：指在法人单位内自行制造的固定资产。若自制固定资产用于对外销售的，则视同自产产品处理，不适用本规定(如：上海佳创公司)。 4.4.1.2添置单项价值在2000元以上的固定资产的必须经项目立项审批、资金预算并在付款时提出付款申请；单项价值在2000元以下的，可不经立项审批，但必须有资金预算与付款申请，其具体操作参照《有关财务审批管理规定》执行。 4.4.1.3使用单位（或部门，下同）提出项目立项申请，填制《固定资产添置申请单》交资产管理部门。 4.4.1.4资产管理部门对《固定资产添置申请单》进行审核，并签署是否同意添置的意见。 4.4.1.5自建房屋、建筑物、系统工程及自制单机设备投资在10万元以上的，必须办理竣工验收手续，并编制《固定资产决算书》经相关部门审核后报至财务部门结算。 4.4.1.6固定资产的添置由管理部门负责经办，或委托其他单位代理经办。 4.4.1.7经营租入固定资产由出租方负责管理，融资租入固定资产视同外购处理。 4.4.2验收入库环节 4.4.2.1各单位应在收到实物资产后48小时内到资产管理部门办理验收入库手续，经验收无误后开具一式三联的《固定资产入库单》，并标明管理编号。第一联为存根联，由管理部门留存和登记管理台帐；第二联为财务记帐联，由经办单位负责交至财务部门办理结算；第三联为使用单位留存联，由经办单位交至使用部门，使用部门凭此联登记管理台帐并负责编制与粘贴《固定资产登记卡》。 4.4.2.2《固定资产入库单》必须经使用单位签字确认后，方可作为财务结算、登记管理台帐、编制《固定资产登记卡》的凭据，否则该入库单无效。 4.4.2.3经办单位办妥入库手续后，将记帐联随同发票交至财务部门办理结算，若发票尚未收到，则应于月底前将入库单的财务记帐联注明采购单价（含税）交至财务部门及时暂估入帐，确保帐实相符，由财务监督其在2个月内催回发票，否则给予经办人二级处理。 4.4.2.4对于自建和需要安装的固定资产，在完工后应在当月内办理竣工验收及结算手续，并由经办人将相关单据交财务入帐。若出现固定资产已投入使用，但仍未办理竣工验收及结算手续又无正当理由的，给予经办人二级处罚，每延迟一天给予一级。 注：以上经办单位可以是管理责任部门或其委托代理人。 4.4.3维护环节 4.4.3.1固定资产的维护分为日常维护和大修理两种。 4.4.3.2固定资产日常维护：由使用单位根据固定资产的实际使用情况和管理部门的要求执行。 4.4.3.3固定资产大修理：管理责任部门每年必须编制固定资产大修理计划（按经营计划要求编制），使用部门配合实施。修理完毕后由管