IS-0XX公司内部审计管理制度.doc

XX公司 内部审计管理制度 公司名称：XX公司 批 准 人：XX公司董事会 批准依据：《XX公司内控制度体系文件管理办法》（CG-20-01） 发布文号：XX〔2011〕595号 发布日期：2011年8月26日 生效日期：2011年9月1日 目 录 1 目的 1 2 适用范围 1 3 编制依据 1 4 释义 1 5 集团内部审计管理体系 2 5.1 内部审计制度 2 5.2 内部审计机构 2 5.3 内部审计人员 2 5.4 内部审计职责分工 3 5.5 内部审计机构权限 5 6 内部审计业务管理 5 6.1 内部控制审计 5 6.2 建设项目审计 6 6.3 经济责任审计 7 6.4 信息技术审计 7 6.5 涉外资产审计 8 6.6 并购和清算审计 8 7 内部审计工作管理 9 7.1 审计计划管理 9 7.2 审计项目管理 10 7.3 审计成果管理 10 7.4 审计档案管理 11 8 附则 11 XX公司内部审计管理制度 目的 明确XX公司（以下简称“XX公司”）内部审计的机构设置和职责权限，规范内部审计的业务管理，保证内部审计的工作质量。 适用范围 总公司第届全国人民代表大会常务委员会中央企业内部审计管理暂行办法中国内部审计协会全资控股子公司总公司控股子公司依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，在董事会下设立独立的审计委员会审计委员会成员应由熟悉企业财务、会计和审计等方面专业知识并具备相应业务能力的董事组成，其中主任委员应由外部董事担任专业知识熟悉法律法规的 c) 内部审计人员办理审计事项，应做到独立、客观、公正、必威体育官网网址，严格遵守内部审计职业规范，忠于职守； d) 内部审计机构应采取多种形式加强对内部审计人员的专业后续教育。 5.4 内部审计职责分工 5.4.1 总公司审计部门 a) 接受总公司总经理领导，向党组纪检组组长汇报日常工作； b) 制、修订总公司内部审计制度； c) 指导、监督和检查总公司所属单位的内部审计工作； d) 审计总公司机关部门业务工作及经费预算执行情况； e) 例行审计总公司所属单位的内控制度、财务预决算、财务收支、经营成果及其相关的经济活动； f) 对总公司所属单位的企业负责人实施任期经济责任审计； g) 对总公司决策或参与投资的重大投资项目实施审计； h) 对总公司参与设立的非控股公司实施股东审计； i) 对总公司机关及所属单位发生的重大经营、管理、财务等异常情况实施专项审计； j) 依据工作需要调配所属单位内审人员参与总公司或所属单位内部审计项目； k) 依据工作需要将审计管辖范围内的审计项目授权所属单位内部审计机构实施，审计结果须报总公司审计部门审核，以总公司审计部门的名义出具审计报告； l) 发现被审计单位财务资料不实或经营行为存在违规情况，要求其限期自行纠正并提出处理建议； m) 负责总公司外聘的会计师事务所的相关管理工作； n) 编制总公司年度审计工作计划，协调集团年度审计项目； o) 与审计职责相关的其他事项。 5.4.2 所属单位审计委员会 a) 向董事会汇报工作； b) 审议企业年度内部审计工作计划； 监督企业内部审计质量与财务信息披露； 监督企业内部审计机构负责人的任免，提出相关意见； 监督企业社会中介审计等机构的聘用、更换和报酬支付； 审查企业内部控制程序的有效性，并接受相关方面的投诉； 其他。 b) 接受总公司审计部门的业务管理； c) 依据国家有关法律法规及总公司规章制度，制、修订本单位内部审计规章制度； d) 审计机关部门业务工作及经费预算执行情况； e) 审计下属单位的内控制度、财务预算、财务收支、经营成果及其相关的经济活动； f) 对下属单位的企业负责人实施任期经济责任审计； g) 对本单位决策或参与投资的重大投资项目实施审计； h) 对本单位参与设立的非控股公司实施股东审计； i) 对本单位发生的重大经营、管理、财务等异常情况实施专项审计； j) 实施总公司审计部门授权委托的审计项目，将审计报告报总公司审计部门； k) 发现被审计单位财务资料有严重不实或经营行为存在违法违纪情况，要求其限期自行纠正并提出处理建议； l) 负责外聘会计师事务所的相关管理工作； m) 编制年度审计工作计划，协调本单位范围内年度审计项目； n) 与审计职责相关的其他事项。 5.4.4 被审计对象 a) 及时提供审计所需的经营管理资料和会计信息资料，被审计对象负责人对其真实性、完整性负责； c) 指定审计联络人员，保证审计顺利实施； d) 整改审计提出的问题，以书面报告形式反馈审计部门。 5.5 内部审计机构权限 a) 参加企