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安徽省xx饭店有限公司预算管理办法 （讨论稿） 第一章 总 则 第一条 目的 为加强公司的预算管理，优化资源配置，实现预算管理的规范化、程序化和制度化，提高企业经营管理水平，根据《公司财务管理制度》以及国家有关法律法规，结合本公司实际，制订本办法。 第二条 预算 本办法所称预算是指企业在科学预测的基础上，根据企业战略规划和年度工作目标，对企业预算年度内各种资源和经营行为所做的预期安排。 第三条 预算管理 本办法所称预算管理是指企业全面预算管理。全面预算管理是全过程、全方位、全员参与的整合型管理系统，对企业各种资源和经营行为具有全面控制力，旨在提高公司收益、降低成本、费用，实现或超额实现目标利润为最终目的，并由企业相关部门共同参与的管理活动。 第四条 预算管理体系 预算管理体系由预算组织、预算内容和预算控制三个部分组成。其中，预算组织包括预算管理组织和预算执行组织两个部分；预算内容主要包括销售预算；三项费用（销售、管理、财务）预算；项目开发成本预算；项目开发进度、工程量预算；存货预算；固定资产购置预算；投资预算；筹资预算；资本预算；现金流量预算；利润预算和资产负债预算等十二个部分；预算控制主要包括预算编制、预算核准、预算执行、预算调整、预算分析和预算考核等六个主要环节。 第五条 预算期 预算管理的预算期主要分为短期、中期，短期预算是指月度、季度预算，中期预算是指年度预算。根据我公司实际情况，将预算期分为短期预算、中期预算和长期，短期预算为双月预算、季度预算分析；中期预算是指年度预算；长期预算是指整个项目总预算。 第六条　适用范围 本办法适用于公司所属的各职能部门。 第七条　原则要求 各部门要按照本办法的要求，建立预算管理组织机构，改进和完善相关规章制度，为预算管理的有效实施创造条件。各部门主要负责人要高度重视预算管理工作，把预算管理作为公司经营管理的核心环节抓紧抓好。 第二章 预算组织 第八条 基本要求 预算管理的组织机构包括预算管理委员会、财务部预算中心和各职能部门组成的责任中心。预算管理委员会是实施预算管理的最高管理机构，对董事会负责。以预算会议的形式审议各项预算事项，并上报董事会批准同意后执行。各职能部门要建立必要的工作制度，确保预算组织的有效运行。 第九条 预算管理委员会及职责 一、为加强预算的管理工作，公司要建立健全预算管理组织，成立预算管理委员会。预算管理委员会组长由公司总经理担任，公司副总、财务总监担任副组长，各职能部门负责人为小组成员。 二、预算管理委员会的主要职责包括： 1、审定预算管理的政策、规定及相关规章制度； 2、根据企业战略规划和年度工作目标，制定和调整预算政策； 3、组织公司有关部门或聘请有关专家对全面预算管理目标进行预测； 4、审定、平衡预算方案和预算调整方案； 5、将经过审查的预算提交董事会审批，批准后下达执行； 6、接受预算与实际发生情况比较的月度（双月）报告并予以审查、分析，提出改善措施； 7、对预算的修正、调整进行审议，并作出决定； 8、协调解决预算管理执行中出现的矛盾、问题。 三、财务部预算中心职责： 1、草拟预算管理相关规章制度，并提请预算管理委员会审定后报董事会审批； 2、根据审核过的预算管理办法精神，负责传达预算的编制方针、程序，具体指导各职能部门预算的编制； 3、组织企业预算的编制、审核、汇总、报送及下达工作; 4、监督、控制企业的预算执行；及时对预算执行情况进行报告和预算差异分析；协调企业预算编制和执行工作中的有关问题，预算外资金使用须经预算管理委员会审议后上报董事会批准，方可执行； 5、审核和编制企业预算调整方案草案，提交预算管理委员会审议。 6、遇特殊情况，向预算管理委员会建议修正、调整预算。 第十条 预算执行部门的职责 公司内部各相关职能部门为预算执行单位，主要履行以下职责： 1、负责本部门预算编制、上报、控制、分析和考核工作； 2、负责将本部门预算指标分解落实到各岗位； 4、按照授权审批程序，严格执行各项预算； 5、研究解决预算编制执行中存在的问题； 6、根据企业生产经营发展实际，提出预算调整的建议。 第三章 预算内容 第十一条 预算组成 预算由总预算和分预算两部分组成。总预算包括资产负债预算、利润预算和现金流量预算，形式上体现为预计资产负债表、预计利润表和预计现金流量表；分预算包括投资预算、资本预算和筹资预算等，形式上体现为市场营销计划、物资采购计划等实物量计划，以及销售预算、成本费用预算等价值量预算。 第四章 预算编制 第十二条 预算编制原则 预算编制是预算管理的基础，编制预算应遵循以下基本原则：目标性原则；可行性原则；全面性原则；重要性原则。 第十三条 预算编制程序 公司预算应按照“分部门编制、财务统一汇总