内部控制论与实务(全流程).ppt

（一）组织内部控制的学习 （二）组织对管理体系进行完善； （三）组织对内部控制实施的检查； （四）对发现的内部控制缺陷进行整改与完善； （五）组织内部控制自我评价。 控制证据完善 某公司成本费用内部控制证据 成本费用标准需求资料；调研报告；成本费用标准建议书；成本费用标准调整需求；成本费用标准调整申请报告；成本费用标准调整建议书；调整文件；成本费用预算执行分析报告；检查记录；成本费用预算执行分析报告；成本费用考核意见；考核结果等。 内控落地 内控落地的主要工作： 1.固化流程 2.修改完善部门岗位职责 3.完善授权体系 4.完善业务表单和文件体系 5.完善管理制度体系 6.完善组织机构(如有必要) 特别关注:一项业务,原则上应当采用同一制度. 为什么要完善内部控制 什么是内部控制 如何完善内部控制 如何保障内部控制的实施 目 录 理念一： 风险管理失效关键是不执行 没有执行力，就没有竞争力 没有控制力就没有执行力，要从管住规划、管住人、管住账本三方面入手，增强集团公司控制力。 ——李荣融主任 对任何企业来说，再完美的制度，如果得不到严格执行，就是一种摆设。 ——总审计师孙宝厚博士 ——增强企业风险管理水平 理念二： 理念三： 固化——“僵化”——优化 内部控制执行的基本逻辑 理念四： 内部控制只有起点，没有终点。 偏差一：内部控制只是为了满足监管要求； 偏差二：内部控制与业务活动无关，与我无关； 偏差三：内部控制与业务相冲突。 认识上的偏差 解决方案 宣传与培训——解决认识偏差的不二法门： 内部控制不仅仅是为了满足监管要求，更主要是为提升管理水平，防范与控制风险； 从来就没有脱离业务活动而存在的内部控制，内部控制就是专门用来控制业务活动的，它必须融入业务活动中去； 内部控制人人有责，应当是一种全员控制。 认识上的偏差 内部控制实施六项工作 企业内部控制实施，应当做好如下六项工作： ◎ 学——学习内部控制 ◎ 改——进行管理体系完善 ◎ 做——严格实施内部控制 ◎ 留——留下内部控制实施的证据 ◎ 记——对于体系存在的问题进行记录 ◎ 查——检查内部控制实施情况 　 领导——内部控制实施的关键 内部控制实施中的最大问题： 领导不重视、不支持内部控制——内部控制难以实施的根本问题； 领导带头不执行破坏内部控制，内部控制实施中的最大障碍。 * 一、树立风险意识 风险无处不在，风险无时不在 一次重大风险足以将企业多年的奋斗成果毁于一旦，甚至危及企业的生存。 如履薄冰，如临深渊。 解决方案 领导——内部控制实施的关键 * 二、树立可持续发展理念 发展是硬道理 没有发展是最大的风险； 但发展不等于冒险。 又好又快发展要求很好地控制风险； 效率与控制的平衡是内部控制的精髓。 领导——内部控制实施的关键 * 三、创造内部控制执行的氛围 ——以规范化和制度化管理企业 规范化：以流程管事 制度化：以制度管人 ——按程序办事：评价与晋升人员的标准 是否严格执行流程：评价人员的标准 是否严格执行流程：职位晋升的标准 领导——内部控制实施的关键 * 四、组织内部控制实施 ——组织分管部门进行内部控制的学习 ——组织分管部门尽快完成体系完善工作 ——组织分管部门严格执行内部控制 领导——内部控制实施的关键 * 五、监督内部控制实施 ——对分管部门内部控制实施情况进行检查 ——在日常工作中对内部控制执行情况进行检查 领导——内部控制实施的关键 * 六、带头执行内部控制 ——我也按照规矩办 领导——内部控制实施的关键 什么是内部控制 定义： 内部控制，