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北京瑞纳如意时尚商贸有限公司 财务制度 第一章　总则 　　第一条　为了规范公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，根据国家财政部颁发的《企业财务通则》和《工业企业财务制度》，结合公司实际经营情况，订本制度。 　　第二条　公司一切财务、会计活动均应符合《会计法》的要求，符合《企业财务通则》和《企业会计准则》的要求。 　　第三条　财务部门应履行财务管理的职责，如实反映财务状况，依法计算和缴纳国家税收，投资者的权益，做好各项财务收支、计划、控制、核算和考核工作，有效利用的各项资产，努力提高经济效益。 第二章　资金管理 　　第四条　公司资金管理的原则是：合理使用，减少占压，降低风险，加速周转，提高效益。 　　第五条　公司的财务实行预算管理。预算管理就是对有关财务计划的制订、审批、实施、检查和分析进行全面的管理，从而使财务管理工作有序、稳定地进行。 第六条　为保证库存的现金安全合理，公司各部应按规定限额提取备用金。预支现金一般不超过2000元，超过支票结算起点的付款应通过转帐支票结算。任何人不得从营业收入中坐支现金。库存现金必须日清月结，不准白条抵现。第七条　管理　　1、 3、当值人员与客户交结货款时，必须当面点清，认真检查是否假币，正确无误后方可收入银柜，若收到假币由当值人员承担全部经济责任。 4、公司给店铺1500元零用金，以备店面找零周转。此笔款项一直放在店里作为长期找零的周转资金。 5、店铺当值人员要管理好单据和营业款，做到钱与单据金额一致，如人为的造成现金短缺，其责任当值人员自己承担。 6、店长要对销售小票严格管理，所有人员不得撕毁销售小票，销售小票要求联号。如销售小票填写错误，应作废处理，必须在本票据所有联次写上作废二字，写明作废原因，附当值人员和店长签名。 7、销售中有退货或换货，销售小票须注明，并由客户签名；促销活动时，赠送客户赠品，须同正价商品直接在同一张销售单上一并体现，并将赠品销售额填写为零，小票单须顾客签名确认。 8、电脑出现故障时，先用手工单，再补开电脑单，手工单需附在电脑单后。 9、次月3日前必须提交《销售收入报表》、《商品盘点表》至财务。 　　第条　支票的领取及管理　　1、支票领取：　　（1）凡领取支票，先填制单，写明用途、金额、使用人等项，经由有权审批人批准然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。　　（2）签发支票的金额超过10000元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（合同、采购单等）。　　（3）领取人应办理登记手续，于使用后日内报帐。　　（4）未及时报帐者财务人员及时督促，并有权不予签发新支票。　　（5）持票人应对支票妥善保管，如丢失将由个人承担经济责任。 　　2、支票管理：　　（1）所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。　　（2）准确掌握帐户余额，不准发生空头、透支。　　（3）出纳人员应每日编制库存现金与银行存款表。　　（）按时于月末填制“银行余额调节表”交财务审核，对未达帐项要认真查对，及时入帐。　　（）公司印鉴分人妥善保管。 第条　预付货款和定金，必须根据合同办理，按照合同约定的条件支付购货款或工程进度款,经由审批权限的领导批准,方可执行。金额0000元，金额超过0000元，第十条　 对外收、付款的规定　　1、2、对外付款必须要填制审批单，由项目经办人具体办理。　　3、收款方必须提供符合公司规定的发票或收据。　　4、有合同（或协议）的付款，在第一次付款时应附上所签订的合同（或协议）。实行分次付款的，在未结帐前的付款，应由收款方开具收据。广告宣传由代理商垫支的，必须要由代理商提供付款凭证。　　、特殊情况先付款，收款方再提供发票或收据的，由经办人向财务办理暂支手续,并负责将发票或收据在规定时间内交回财务。　　　　　　　　、对外付款有合同的，必须要按照约定的帐号办理；付款、收款要求改变帐号的，必须要由收、付款方提供盖有公章的证明，没有合同或合同没有约定帐号的，由收款方提供后办理。 　　 9、销售货款按规定及时存入公司账户，既不能坐支，也不能挪用；严禁出现各部门人员找管理部长直接要钱、店铺店长私人垫付现金或挪用销售收入支付电费及其他费用的现象。 10、各店长和运营部负责人要积极配合公司财务部随时和定期的财务检查工作,对店铺出现以收抵支或挪用现金的现象及时纠正, 问题严重的要严肃处理。 第三章　应收款项的管理 　　第十条　应收帐款的管理规定如下：　　1、应收及预付款项包括应收票据、应收帐款、预付货款、待摊费用、应收政策性补贴、其他应收款项等。　　2、应收及预付款项应当按实际发生额计价。其中,应收票据按照面值计价,发生的贴现利息支出，计入财务费用。　　3、　　4、各销售