审计制度流程.doc

Ⅰ.审计工作 一．管理程序 1.目的 进行经济效益评价，严肃财经纪律，以提高经济效益 适用于公司所有的经济活动。 3.引用文件 ISO9001:2000标准 ISO14001:2004标准 GB/T28001-2001标准 《青岛建设装饰集团有限公司/青岛岳海建设集团有限公司QEO管理手册》 4.定义 无。 5.职责 5.1 负责5.2 负责5.3 定期进行相关专业知识及公司文件制度的学习。 6.工作程序6.1 工程的阶段审计 6.1.1工程项目达到某一控制点后(阶段)，或停工时，工程项目竣工结算资料齐全后（对项目目标责任书结算）,项目部应向公司提出书面的审计申请。在接到审计申请七日内开始组织审计。 6.1.2 若项目部未根据上一条规定的时间期限提出审计申请，审计合同处应及时了解情况直接下达《审计通知单》（JZ/JL—0201）。若在施工过程中发现项目出现重大问题，审计合同处可随时下达《审计通知单》实施审计。 6.1.3 成立审计组，拟定审计工作方案，报经总经理批准后，根据需要抽调各部门人员组成审计组具体实施。 6.1.4在实施审计三日前，审计合同处向被审计工程项目部下达书面《审计通知单》或口头通知，被审计工程项目部接到通知后，应按审计组要求准备下列资料： a、《项目管理目标责任书》及其附件； b、与建设单位及分包单位签订的总包合同、分包合同和有关补充合同、协议、会议纪要等；租赁、物资采购等经济方面的合同、协议、会议纪要等； c、经审定的总包、分包工程结算书、财务结算书及其他经济方面的结算书； d、被审计项目所在单位的会计凭证、会计账簿、会计报表、银行对账单和调节表、往来账项的对账单等； e、项目编制的成本分析资料； f、统计、预算、材料、机械、劳资等业务核算资料和材料物资损耗盘点表、机械设备盘点表； g、与审计工作有关的电子资料； h、《项目管理目标责任书》各岗位各项指标完成情况以及国家法律法规和集团公司有关规章制度执行情况的自查报告； i、项目部的所有费用花销明细台帐。 j、项目经理的述职报告； k、审计组要求提供的其他资料。 6.1.5 审计组审阅项目部提供的上述资料，查阅与审计事项有关的文件、规章制度及其他资料。 6.1.6 采取访问、座谈、抽查实物等方法取得书面资料以外的证明材料，由提供者签字确认，并注明日期。 6.1.7 审计组对审计过程中所搜集的资料及证明材料进行整理、鉴定、综合、分析，填制编写《工程基本情况审计表》（JZ/JL—0202）及审计报告。 6.1.8 审计组上报审计报告前，应当征求被审计项目部的意见，被审计项目部应当自接到审计报告之日起十日内，将书面意见送交审计组，否则视同无异议。如有异议，审计组应当进一步研究、核实。如有必要，应当修改审计报告（原征求意见稿应予以保留）。 6.1.9 审计组向总经理汇报审计情况，总经理审定审计报告，形成审计决定书发项目部。 6.1.10 针对审计中的问题下发限期整改通知单，被审计项目部必须执行审计意见和决定，并及时将整改结果书面的形式报审计合同处，对于在规定的时间内不予整改的，提交公司联合检查小组，作为考核不合格依据。 6.1.11 项目审计结束后，所形成的审计工作底稿等资料，应及时整理立卷，根据有关档案管理规定办理留存。 6.2 在建工程的月度审计 审计处每月进行成本审计一次，由材料部、财务处、预算员参与，根据表格（审计处制定相关表格）提供原始基本的数据，审计处对计算过程、依据进行审核，然后汇总分析，出具简短的审计分析报告，在次月的6日前报总经理。 6.3 公司各部室审计 对公司部室的审计，根据目标责任状对部室经济指标进行半年度和年度分析。主要包括： 6.3.1对材料采购的定价、利润进行审计。 6.3.1对大额办公用品的采购定价审计。 6.3.3 对工程总、分包结算的审计，主要包括按承包合同与竣工结算资料进行争取最大利润，是否存在漏项与严重错误；对各家分包结算的审核，是否合理合法的与分包结算，保证公司的利益。总包、分包结算按程序会签。 7. 相关支持性文件 《记录控制程序》 JZ/YH-07 8. 记录 《审计通知单》　　　　　　 JZ/JL—0201 《工程基本情况审计表》 JZ/JL—0202 审 计 通 知 单 JZ/JL—0201 、 工程项目部： 经公司经理办公会研究，总经理批准，决定派出审计组于 年 月 日起对你项目部进行审计，请给予积极配合，请项目经理、材料员、预算员等相关人员参加，并准备好有关资料，提供必要的工作条件，审计内容详见审计调查方案。 审计组组长： 审计组成员：