家具企业算管理制度.doc

管 理 制 度 文件编号： 生效日期：2009/02/01 版 本 号：1.0 页 数： 第1页，共5页 文件标题：预算管理制度 1.0总则 1.1全面预算管理的目的 为推动全面预算管理的顺利实施，提升公司管理水平，强化内部控制，防范经营风险，实现公司经营目标，根据公司的实际情况及管理要求，特制定本管理制度。 1.2全面预算管理的任务 全面预算管理贯穿于公司经营管理活动的各个环节，是提高公司整体绩效和管理水平的重要途径，其主要任务是： 1.2.1推进战略目标管理，实现长期规划和短期计划相结合。通过编制全面预算，细化公司战略规划和年度经营计划，对公司整体经营活动进行一系列的计划安排，对战略规划与年度经营计划执行情况进行监控。 1.2.2为绩效管理提供制度依据。通过全面预算管理与绩效管理相结合，为公司的全休员工设立行为标准，明确工作努力的方向，促使其行为符合公司战略目标及年度经营目标的要求。 1.2.3强化事中控制与成本监控。通过寻找经营活动实际结果与预算的差距，迅速发现问题并及时采取相应的解决措施。通过强化内部控制，降低了公司日常的经营风险、加强对费用支出的控制，有效降低公司的营运成本。 1.2.4加强公司内部信息沟通，使各部门的目标和活动协调一致，通过全员参与、全方位和全过程预算管理体系的设计，实现对公司整体经营活动的事前规划，事中控制和事后分析反馈，增强公司对经营活动的控制能力。 1.2.5促进资源优化配置，通过编制公司全面预算，使公司管理层必须认真考虑完成经营目标所需的方法与途径，并对市场可能出现的变化做好准备，促进公司各类资源的有效配置，提高资源利用效率。 1.3全面预算管理的范围 一切生产经营活动，全部纳入预算管理，做到全员参与，全面覆盖并进行事前、事中、事后相结合的全程监控。 1.4全面预算管理体系 根据公司的实际经营条件和管理特点，全面预算的重点是目标利润，采取以成本控制为核心的全预算管理模式，以销定产、以产促销，提升企业内部管理水平，提高企业核心竞争力，推动企业各项目标的完成，以保证最大限度地实现公司经营目标利润。 2.0全面预算的管理体制与组织体系 2.1全面预算管理体制 公司实行统一规划，逐级管理的全面预算管理体制，确定以下管理原则： 2.1.1统一规划原则。全面预算目标由公司统一规则，并由公司经营目标相一致，各级预算必须服从公司的战略目标和经营计划。 2.1.2分级管理原则。全面预算目标按逐级分解的原则实行分级管理，经下达的全面预算指标同公司各级部门负责落实，各单位对各自归口的业务做预算，并对预算负责，公司统一对各单位全面预算执行情况分析考核。 2.1.3适度性原则。遵循实事求是的原则，防止低估或高估预算目标，增产节约和增收节支并重，保证预算在执行过程中切实可行。 2.1.4上下结合原则。自上而下分解目标，自下而上编制预算。 2.1.5不调整原则。预算一旦确定，没有审批，不予调整，以保证预算的严肃与合法性。 2.2全面预算管理的组织体系 全面预算管理委员会 全面预算管理委员会是实施公司全面预算管理的最高决策咨询机构，以预算会议的形式审议各项预算事项，为非常设机构。 全面预算管理委员会由公司董事长在内的领导班子组成；委员会主任由公司董事长担任，委员会委员由总经办、财务、生产、销售、开发等部门主管领导组成。全面预算管理委员会设秘书一名，由成本管理经理担任。 全面预算管理委员会在董事长的授权下行使以下职责： 2.5.1 组织拟订公司预算管理办法及相关制度、年度预算基本假设、预算目标（包括总目标和目标分解体系）、预算编制方针和预算编制程序、预算执行监控方法，报董事长批准； 2.5.2组织召开预算研讨会议，对预算中心提交的各部门预算草案和公司整体预算草案提出意见，并就必要的修改与调整提出建议； 2.5.3审议全面预算中心提交的公司全面预算草案、各部门年度预算草案和调整草案，并上报董事长审批。 2.5.4审议全面预算中心提交预算方案； 2.5.5审查、分析预算执行分析报告，提出改善措施； 2.5.6审议与全面预算执行情况挂钩的考核及奖惩办法。 2.6全面预算管理委员会的议事规则 拟制/日期： 审核/日期： 批准/日期： 管 理 制 度 文件编号： 生效日期：2009/02/01 版 本 号：1.0 页 数： 第2页，共5页 文件标题：预算管理制度 全面预算管理委员会通过定期召开会议的形式履行其职责，全面预算管理委员会会议根据全面预算管理办公室报请的审议内容，由全面预算管理委员会主任为召集人确定会议，如主任因特殊原因缺席，由总经理代为履行上述职责。 2.7预算管理办公室 预算管理委员会内设办公室是全面预算管理委员会的执行机构。 2.7.1具体负责拟定和