工程建设目SOX内部控制.ppt

健康长寿：一切组织面临的共同难题 内控管理是内部治理和外部监管的共同要求 内控管理是经营业绩考核的扣分事项之一 SOX内控理念导入 体系构成——内部控制手册和矩阵 体系构成——内部控制手册和矩阵 体系构成——公司层面的控制 全过程的管理 环环相扣的控制 多维保障 预定可使用状态 两个暂估 形象进度暂估 形象进度暂估 某项目设备投资100万。已签署合同的设备70万，其中40万的设备到达施工现场（有30万为直发现场，5万正常出库，5万非正常出库），30万未到货。还有30万未签署合同，但有15万的设备到达施工现场。 该项目设计合同1.9万，已通过设计会审，支付了30%进度款。 暂估转资 暂估转资 重要的控制点 重要的控制点 重要的控制点 重要的控制点 重要的控制点 C.3.2 摘要“工程建设部门和财务部门每季度末将在建工程形象进度或工程实际完成量与财务进度进行核对，并对重大差异进行跟进，及时进行接收调整，并将经工程建设部门负责人审批的在建工程形象进度暂估表及相关接收单据提交财务部门。财务部门根据在建工程形象进度暂估表对在建工程成本和负债进行暂估，以确保在建工程成本与工程进度的匹配。” 1、经工程建设部门和财务部门经办人及部门领导签字确认的工程项目形象进度暂估表 2、账务调整 如果有类似签订了借货合同等必然造成在建工程形象进度与财务进度不一致的情况，而又未暂估，可能会被判执行无效 样本（季） 关注点 控制目的 确保会计报表中资本开支相关资产和负债真实、准确和完整 C.4.1 摘要“在资产达到预定可使用状态时，工程建设部门、财务部门和资产接收部门核对MIS系统中项目金额的完整性和实物资产的完整性，并根据MIS系统中项目在建工程余额编制初步竣工决算报表。如资产不能在达到预定可使用状态的一个月内完成工程初步竣工验收，工程建设部门财务部门提供盖章确认的资产暂估通知书，作为在建工程转固的时点依据。” 按需不定期：由工程建设部门、财务部门负责人或其授权人员审核并签字或盖章确认的初步竣工决算报表、经审批的初验报告、盖章确认的资产暂估通知书 每半年：经工程建设部门和财务部门经办人及部门领导签字确认的工程项目形象进度暂估表 如已经出具了验收报告的工程，必须在验收的一月内转资 工程项目形象进度暂估表中“是否达到预定可使用状态”中填“是”的，必须已转资 样本 关注点 控制目的 确保已达到预定可使用状态的工程及时转资计提折旧，保证损益的及时和准确 * * 工程建设项目SOX内部控制 2013年7月 南京 财务部 内控管理室 内控管理认识和概述 公司层面的控制 工程建设项目控制 1 2 3 4 信息技术整体控制 目录 健康长寿 可持续发展 国内外管理专家对影响企业生命周期的多个基因进行了系统研究 研究结果表明内控的有效性是决定企业能否长寿的最关键基因之一 内控是企业的免疫系统，缺乏内控机制的企业就像一个没有免疫系统的人一样，随时都会因小小的不适而濒临绝境 企业的健康发展就是在增长、风险与效益之间找到一个最佳的平衡点。大多数人目光主要放在企业规模扩张的速度上，而忽略了风险管理 面对日趋复杂和竞争加剧的环境，识别和应对影响企业战略目标实现的风险因素，需要构建与公司战略相匹配的内控管理体系 公司治理的内在要求 完善的内控管理是公司从优秀迈向卓越的基石 随着企业规模的迅速扩张，新形势下如何实施有效风险把控，消除管理盲点，为企业发展保驾护航？ 监管部门的外在要求 国家法规、资本市场的双重监管 面对境内外对内部控制日趋严格的 监管要求，如何实现顺利达标？ 美国 SOX404条款、302条款、906条款 香港联交所《内部监控与风险管理指引》 五部委 《企业内部控制基本规范》 国资委 《中央企业全面风险管理指引》 税务 《企业所得税法实施条例》 · · · · · · 百亿级的思考 24（年度预得分8） 总资产报酬率（ROA） 24 长期指标（三年期）： -15分 10、扣减分事项 6 9、TD客户数 6 8、中高端客户数 8 7、集团客户业务 8 6、数据增值业务 8 5、网络运行质量 10 4、客户满意度 8 3、资本开支占收入比 16 2、营运收入 22 1、利润 100 年度指标： 分值100分 省公司自身业绩考核指标 风险及内部控制管理扣分事项（-5分） 本指标考核为以下三部分扣分之和，最多扣减5分，具体扣分标准如下： ① 由于省公司原因导致上市公司整体SOX法案404条款年度外部审计意见为“否定意见”或“无法表示意见”，则该省公司扣5分。 ② 在会计师事务所向公司提交的年度外部审计结果报告中，省公司存在公司层面控制缺陷、流程控制