快速成长业的财务管理与控制.ppt

快速成长型公司财务管理与内部控制 快速成长企业财务管理的特点 销售收入和企业规模的快速增长使创业者不能再凭自己的记忆管理公司 创业者财务知识的缺乏和缺少管理“大公司”的经历使得他们对财务管理无从下手 后台管理落后于市场,监管机构和经营的需要，大量的数据和业务为手工完成，没有完善的制度，财务以记帐和税务报告为主，法律实体和公司机构不断变化 财务总监做为总的后台负责人，人手有限， 既要有大局观， 还要有实际操作经验 财务总监首先要做的几件事 建立系统的成文的财务制度和标准报告， 制定会计手册， 规范会计科目，成本中心和事业部的核算，建立事业部财务和财务分析职能 采用计算机系统提高工作效率 建立内部控制和审计职能，建立预算和控制 日常业务处理集中管理以实现资源(系统和人员)共享和全公司财务制度的统一 明确划分财务职能：会计核算，事业部财务，税务筹划，系统支持，资金管理 境外帐套的建立和审计报告的准备 公司组织机构的变化 跨区域多产品事业部(SBU)的管理 区域和产品事业部的交叉, 侧重,协调 垂直管理和区域自主权的划分 职能和区域的关系 区域和职能矩阵的形成 职能指导和日常管理的明确划分 财务应对变化的对策 适应管理和外部财务报告的需要, 定义产品事业部财务和区域财务职能 内部财务计划分析和会计共享服务职能 会计信息系统和其它业务系统融为一体 日常运营的系统和用于管理报告的系统分离 和业务人员的沟通和交流 GAAP帐套 (税务帐套),统一会计处理方法 收入确认相关的问题 会计核算的规范化 相适应的财务管理模式 相关财务政策，程序的更新和制定 全部损益表的责任和划分 毛利以上的决定权: 产品定价和成本控制 共享服务：财务分析和会计的分离 运营和报告计算机系统的分离 法律实体财务报表和管理报告的分离 财务会计职能的变化 会计核算：服务和控制。 提供对内和对外的服务： 过程的改进 控制： 适应经营和内部环境的变化 计算机系统的应用 财务分析：经营的参与者和伙伴。 对财务报表和结果的重视 市场竞争促使财务数据的细化和时效性 经营模式的变化 核算和会计共享服务 目的：节约成本和提供专业化服务 可能会转为外包服务 适用范围：总帐，固定资产，应付款，应收款，办公用品采购。 需解决的问题： 责任的划分:会计分析 原始凭证的保存 计算机系统的支持 事业部财务和财务分析 负责为事业部的总经理提供财务分析， 预测，和其它有关报告 总部的财务分析员负责汇总报告，费用预算和资本性支出预算 一般负责日常会计数据处理 要求有较高的计算机使用技巧 处理过程的持续改进 处理时间和反应时间的缩短 一体化计算机系统的应用 银行服务设施和商业伙伴的进步 数据准确性的提高 历史数据的一致性，完整性 计算机的普及 处理成本的节约 顾客（内部和外部）满意度的改善 财务分析和内部管理报告 工作内容: 财务计划和财务分析 及时满足管理的需要: 提供有用的财务信息以有效地反映经营状况 格式和内容经常变化 财务分析员懂得管理层的要求 数据的一致性和实效性 计算机工具的熟练使用+对业务的了解 一些应用实例 财务会计队伍的建设 计算机应用知识成为必需的技能 参与经营管理需要广泛的业务知识 招聘不同专业背景的人员有助于加强财务部门的地位和作用 有计划的职位轮换便于培养和留住人才 要有适当的分工和专长 会计计算机系统 运营系统： SAP,Oracle, 用友，金蝶 报告系统：Hyperion ＋ Excel 特点： 高度集成：数据一致和减少重复输入 标准的外部数据接口：EDI 促进了运营的规范 满足竞争的需要 日常运营和报告系统 ERP和财务核算一体化 主生产计划、物料需求计划、能力计划、采购计划、销售执行计划、利润计划、财务预算和人力资源计划 ERP系统通过定义事务处理（Transaction）相关的会计核算科目与核算方式，以便在事务处理发生的同时自动生成会计核算分录 借贷分录隐含化 子系统和总帐的集成 业务触发相应的分录 业务分录的向下向上的可追溯性 （Zoom) 中间科目的使用 子系统和总帐的联系 总帐和明细帐的控制不复存在 会计科目表 由几段（Segment) 组成：公司＋地域＋产品部＋会计科目＋部门＋费用子科目＋产品号＋ 在总帐定义，所有子系统共享 定义编码规则 总公司负责控制某些段值 对照表普遍应用 上市的准备工作 向上市公司一样运作 财务报告： 经审计的US GAAP两年资产负债表， 三年的损益表，股东权益变化表和现金流量表，证交所规定的五年财务资料。对财务报告的讨论和分析。季度的财务报告 CFO： 首席财务官 公司管理方式： 董事会，审计委员会，薪筹委员会，提名委员会 董事会和各委员会中的独立董事：保险， 薪筹，股票期权 公司信息披露和治理 风险投资的介入 战略投资人的