新海宜内控制制度检查与监督.doc

内部控制制度检查与监督管理规定 范围 本规定包括内部控制制度检查与监督的内容、范围及其他相关内容。 本规定适用于股份公司。 总则 公司应当重视内部控制的监督检查工作，由审计部具体负责，确保内控制度的贯彻执行。 货币资金循环检查与监督 公司应当对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准程序，办理货币资金的不相容岗位必须分离，相关机构和人员应当相互制约，加强款项收付的稽核，确保货币资金的安全。货币资金监督检查的内容主要包括： 货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。 货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。 定期审核货币资金收入、支出的合法性、真实性、合理性及其保管的安全性。 支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。 票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。 采购与付款循环检查与监督 公司应当合理规划采购与付款业务的机构和岗位，建立和完善采购与付款的控制程序，强化对请购、审批、采购、验收、付款等环节的控制，做到比质比价采购、采购决策透明，堵塞采购环节的漏洞。采购与付款检查监督的内容主要包括： 采购预算作业：查核采购预算是否与销售（生产）计划相配合；实际请购是否与采购预算相吻合；实际采购与预算所产生的量差与价差，是否分析和检讨原因，并作适当调整。 请购作业：查核请购作业是否依公司的规定办理；请购是否与采购预算符合；采购申请单内容填报是否详实，有无做良好的登记控制。 采购作业：查核招标、比价、议价等方式的决定是否合理，并依公司规定程序办理；评价采购作业程序是否合理。 验收作业：查核验收程序是否符合公司规定、有效、合理。 不履行合约或罚款作业：查核不履行合约的原因及扣款的执行情形；核算不履行合约对公司销售（生产）所产生的损失；查核罚款计算的正确性。 付款作业：稽核该作业是否按公司规定办理。 销售与收款循环检查与监督 公司应当制定恰当的销售政策，明确定价原则、信用标准和条件、收款方式以及涉及销售业务的机构和人员的责职权等相关内容，强化对商品发出和帐款回收的管理，避免或减少坏帐损失。销售与收款检查监督的内容主要包括： 授信作业：查核赊销客户微信是否确实，其是否办理保证与抵押。 售价作业：查核售价的订定是否合理，是否按规定程序经过核决。 发票作业：查核发票是否按规定开立，开立时间是否正确，是否有溢开或漏开情形。 客诉处理作业：了解客诉发生的原因，及其处理是否允当。 销货折让及销货退回作业：查核销货折让及销货退回是否均依规定办理，金额是否合理。 销售收入与应收帐款作业： 审查帐列营业收入是否归属本期所有，包括项目是否正确； 查核营业收入有关的凭证、单据、记录等内部控制及内部流程中控制机能是否良好； 确定销货与应收帐款的内部控制确实被遵循； 查列帐列应收帐款的正确性。 销货成本及销货毛利（损）作业： 核对销货成本的计算、表达、费用分摊基础是否正确； 分析产品售价、成本、毛利，检讨产品经营价值； 了解销货毛利的计算是否正确。 生产与仓储循环检查与监督 公司应当建立成本费用控制系统，做成本费用管理的各项基础工作，指定成本费用标准，分解成本费用指标，控制成本费用差异，考核成本费用指标的完成情况，落实奖罚措施、降低成本费用，提高经济效益。生产和仓储检查监督的内容主要包括： 生产计划作业：了解生产计划编制是否合理，且能按计划书确实执行。 制程管理作业：查核制程管理是否依公司生产有关规定确实执行。 品质管制作业：查核品质管制是否依规定执行，并确保所生产产品品质优良。 设备保养作业：查核生产设备是否按规定确实执行保养，并使设备时常保持最佳使用状态。 安全卫生作业：查核工厂作业是否符合劳工安全卫生法及环保署的各项要求，及其实施的正确性 。 仓储管理作业： 查核原物料、制成品的收发、储存、结报等作业的合规性、正确性、适时性、安全性； 是否建立定期盘点制度，发生的盘盈、盘亏、毁损、报废是否及时按公司规定审批处理。呆废料作业：了解呆废料发生是否合理；查核呆废料的使用及处理情形；呆废料收发、保管、标售等内控制度是否良好。 生产成本作业：了解成本计算的正确性；查核当期原料、间接材料耗用数量及单位用量的合理性；查核当期直接人工、直接人工记录及其分摊的合理性；查核生产及非生产部门制造费用发生数是否在预算范围，有无超支情形；查核制造费用的报支及分摊是否符合会计制度及税法的规定。 生产绩效作业：分析生产率、产能、及人工效率；查核绩效奖金的计算是否合理；查核各项生产表单是否按规定正确填报。 工薪与人事循环检查与监督 公司应当建立分配监督机制，对工薪分配的合理性进行监督，并建立其分析制度，定期