《现金流量表_年报（适用执行民间非营利组织会计制.DOC

A06485《现金流量表_年报（适用执行民间非营利组织会计制度的组织）》 现金流量表_年报（适用执行民间非营利组织会计制度的组织）? ????????????????????????????????????????????????????????会民非03表 编制单位：????????????????????????????????? 年度??????????????????单位：元 项? 目 行次 金? 额 一、业务活动产生的现金流量： ? ? ????? 接受捐赠收到的现金 1 ? ????? 收取会费收到的现金 2 ? ????? 提供服务收到的现金 3 ? ?? ???销售商品收到的现金 4 ? ????? 政府补助收到的现金 5 ? ????? 收到的其他与业务活动有关的现金 8 ? ????????????????????????? 现金流入小计 13 ? ????? 提供捐赠或者资助支付的现金 14 ? ????? 支付给员工以及为员工支付的现金 15 ? ????? 购买商品、接受服务支付的现金 16 ? ????? 支付的其他与业务活动有关的现金 19 ? ????????????????????????? 现金流出小计 23 ? 业务活动产生的现金流量净额 24 ? 二、投资活动产生的现金流量： ? ? ????? 收回投资所收到的现金 25 ? ????? 取得投资收益所收到的现金 26 ? ????? 处置固定资产和无形资产所收回的现金 27 ? ????? 收到的其他与投资活动有关的现金 30 ? ????????????????????????? 现金流入小计 34 ? ????? 购建固定资产和无形资产所支付的现金 35 ? ????? 对外投资所支付的现金 36 ? ????? 支付的其他与投资活动有关的现金 39 ? ??????????? ??????????????现金流出小计 43 ? 投资活动产生的现金流量净额 44 ? 三、筹资活动产生的现金流量： ? ? ????? 借款所收到的现金 45 ? ????? 收到的其他与筹资活动有关的现金 48 ? ????????????????????????? 现金流入小计 50 ? ????? 偿还借款所支付的现金 51 ? ????? 偿付利息所支付的现金 52 ? ????? 支付的其他与筹资活动有关的现金 55 ? ????????????????????????? 现金流出小计 58 ? 筹资活动产生的现金流量净额 59 ? 四、汇率变动对现金的影响额 60 ? 五、现金及现金等价物净增加额 61 ? ? 四、表单说明 1.本表反映民间非营利组织在某一会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息。 2.本表所指的现金，是指民间非营利组织的库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金；现金等价物，是指民间非营利组织持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资（除特别指明外，以下所指的现金均包含现金等价物）。 民间非营利组织应当根据实际情况确定现金等价物的范围，并且一贯性地保持其划分标准，如果改变划分标准，应当视为会计政策变更。民间非营利组织确定现金等价物的原则及其变更，应当在会计报表附注中披露。 3.现金流量表应当按照业务活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量分别反映。本表所指的现金流量，是指现金的流入和流出。 4.民间非营利组织应当采用直接法编制业务活动产生的现金流量。采用直接法编制业务活动现金流量时，有关现金流量的信息可以从会计记录中直接获得，也可以在业务活动表收入和费用数据基础上，通过调整存货和与业务活动有关的应收应付款项的变动、投资以及固定资产折旧、无形资产摊销等项目后获得。 5.本表各项目的内容和填列方法： （1）“接受捐赠收到的现金”项目，反映民间非营利组织接受其他单位或者个人捐赠取得的现金。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“捐赠收入”等科目的记录分析填列。 （2）“收取会费收到的现金”项目，反映民间非营利组织根据章程等的规定向会员收取会费取得的现金。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“应收账款”、“会费收入”等科目的记录分析填列。 （3）“提供服务收到的现金”项目，反映民间非营利组织根据章程等的规定向其服务对象提供服务取得的现金。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”、“预收账款”、“提供服务收入”等科目的记录分析填列。 （4）“销售商品收到的现金”项目，反映民间非营利组织销售商品取得的现金。本项目可以根据“现金”、“银