企业内部控制研究论文.docx

湖北省高等教育自学考试本科毕业生论文评审意见表论文题目：企业内部控制若干问题研究姓名：XX专业：会计准考证号：XXXXX办学单位：XXXX填表日期2XXX年X月X日论文内容摘要良好的内部控制是一个企业健康运行的保证。长期以来，尤其是一系列国际大公司财务丑闻和经营失败事件爆发之后，内部控制的现状及对策引起了国际社会的重视和关注。我国也不例外。目前，我国企业内部控制非常薄弱，主要表现在以下几个方面：企业内部控制不健全、不合理；内部控制执行不严，形同虚设。内部控制的薄弱已影响到企业的生存和发展，要提高企业的经济效益，必须加强企业的内部控制，制约不正当的行为。在此基础上，本文结合我国企业内部控制现状和我国的经济形势，分析了我国企业在经营运作实践中在内部控制制度实施方面存在的问题，从内部控制的现状、内部控制的概念和作用、完善公司治理结构、公司内部管理制度及强化会计控制系统等角度出发，对内部控制若干问题进行探讨，并对此提出相应对策，达到健全企业内部控制环境的目的。(本栏由论文作者填写)目 录内容摘要………………………………………………………………………………1关键词…………………………………………………………………………………1Abstract………………………………………………………………………………1Key words……………………………………………………………………………11. 导论………………………………………………………………11.1 研究目的及意义…………………………………………………11.2 文献综述……………………………………………………………………12. 内部控制的概念和作用……………………………………………32.1内部控制概念…………………………………………………………………３2.2内部控制的作用…………………………………………………42.2.1保护资产的安全和完整………………………………………42.2.2促进企业的有效经营…………………………………………42.2.3有效防范企业经营风险………………………………………43. 企业内部控制理论的发展历史………………………………４3.1 内部控制的产生…………………………………………………53.2 内部控制发展阶段……………………………………………………………64. 内部控制现状及控制薄弱原因…………………………………………………74.1 内部控制环境不良………………………………………………84.2风险控制意识淡薄……………………………………………94.3外部原因…………………………………………………………104.3.1内部控制标准体系不健全…………………………………104.3.2缺少完善内部控制的动力…………………………………104.4内部原因…………………………………………………………104.4.1人员素质偏低，观念落后…………………………………104.4.2缺乏制衡机制，内部人控制问题严重……………………114.4.3信息沟通不畅…………………………………………………114.4.4内部审计的监督职能弱化…………………………………124.4.5内部控制执行失效、监督不足……………………………135．改进完善企业内部控制的对策………………………………135.1提高企业对于内部控制的认识………………………………135.2建立健全的内部控制制度体系………………………………145.3提高管理人员和财务人员素质………………………………145.4建立良好信息沟通系统………………………………………145.5 建立健全内部审计……………………………………………155.6加强企业文化建设……………………………………………155.7内部控制目标呈多元化趋势…………………………………156. 结束语……………………………………………………………16内容摘要：良好的内部控制是一个企业健康运行的保证。长期以来，尤其是一系列国际大公司财务丑闻和经营失败事件爆发之后，内部控制的现状及对策引起了国际社会的重视和关注。我国也不例外。目前，我国企业内部控制非常薄弱，主要表现在以下几个方面：企业内部控制不健全、不合理；内部控制执行不严，形同虚设。内部控制的薄弱已影响到企业的生存和发展，要提高企业的经济效益，必须加强企业的内部控制，制约不正当的行为。在此基础上，本文结合我国企业内部控制现状和我国的经济形势，分析了我国企业在经营运作实践中在内部控制制度实施方面存在的问题，从内部控制的现状、内部控制的概念和作用、完善公司治理结构、公司内部管理制度及强化会计控制系统等角度出发，对内部控制若干问题进行探讨，并对此提出相应对策，达到健全企业内部控制环境的目的。关键词：内部控制 现状 对策Abstract：G