企业所得税减免优惠备案相关表格.doc

企业所得税减免优惠备案列表 序号 项目 适用减免优惠 文件及文号 对象 所附报备资料 一、 在申报前携带备案资料到办税服务厅综合服务窗提出备案申请 （一）单独备案项目（由税政股审核） （企业所得税减免优惠备案表一式2份，其他资料一式1份） 1 需要国家重点扶持的高新技术企业 《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款 国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：1、产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；2、研究开发费用占销售收入的比例：收入5000万以下不低于6%，收入5000万至2亿不低于4%，收入2亿以上不低于3%； 3、高新技术产品（服务）收入占企业总收入的60%以上； 4、企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上、研发人员占企业当年职工总数的10%以上； 5、高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。 预缴期报备资料： 1、企业所得税减免优惠备案表 2、高新技术企业认定文件和认定证书复印件 汇算清缴期补充报备资料： 1、企业所得税减免优惠备案表 2、已向分局备案的税务师事务所出具的专项涉税鉴证报告 3、产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明 4、企业年度研究开发费用结构明细表 5、企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明 6、企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明 2 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 《中华人民共和国企业所得税法》第三十条第一款 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。 汇算清缴期报备资料： 1、企业所得税减免优惠备案表 2、已向分局备案的税务师事务所出具的专项涉税鉴证报告 3、自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算 4、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单 5、自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表 6、企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件 7、委托、合作研究开发项目的合同或协议 8、研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告及核算情况说明； 9、无形资产成本核算说明（仅适用新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用形成无形资产情形） 3 农、林、牧、渔业项目的所得 《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第一款 ? （一）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：1、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；2、农作物新品种的选育； 3、中药材的种植； 4、林木的培育和种植；5、牲畜、家禽的饲养；6、林产品的采集；7、灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；8、远洋捕捞。 （二）企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：1、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；2．海水养殖、内陆养殖。 预缴期报备资料： 1、企业所得税减免优惠备案表 汇算清缴期补充报备资料： 1、企业所得税减免优惠备案表 2、农、林、牧、渔业项目或农产品初加工的说明及核算情况表 4 环境保护、节能节水项目的所得 《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第三款 公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。 预缴期报备资料： 1、企业所得税减免优惠备案表 2、项目取得第一笔生产经营收入的原始凭证、记账凭证、明细账等复印件 汇算清缴期补充报备资料： 1、企业所得税减免优惠备案表 2、环境保护、节能节水项目情况及核算情况表 5 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资 《中华人民共和国企业所得税法》第三十条第二款 企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。 汇算清缴期报备资料： 1、企业所得税减免优惠备案表 2、在职残疾人员或国家鼓励安置的其他就业人员工资表 3、为残疾职工或国家鼓励安置的其他就业人员购买社保的资料 4、残疾人员或证明或国家鼓励安置的其他就业人员的身份证明复印件 5、纳税人与残疾人或国家鼓励安置的其他就业人员签订的劳动合同或服务协议（副本） 6、 具备安置残疾人员上岗工作的基本设施情况的说明 6 固定资产、无形资产加速折旧或摊销 《中华人民共和国企业所得税法》第三十二条、财税2008]1号第一第五七款财税2008]1号第一第二第六、第八、第九款财税〔2009〕65号第二条