内训基于战略的全面预算管理(1天版讲义)教程.ppt

基于战略的全面预算管理杨 奕;课 程 目 录;1、基于战略的预算管理理念;预算和公司战略的衔接;*;全面预算管理的特点;2、预算管理组织体系;3、预算管理循环过程;全 面 预 算 体 系;原材料消耗情况；市场供应分析和预测；供应商变动等;财务部的预算角色：全面预算的参与者、整合者，组织者;课 程 目 录;1、预算编制的准备工作;目标确定;预算编制菱形图;;;课 程 目 录; 与谁沟通 决策层 职能部门 财务部员工 沟通什么 对预算环境的分析预算的认识 对预算的要求和能够达到的情况 对如何使用预算的问题 对战略、规划和计划的认识 预算责任的认识 财务的建议 如何分工协作 ;2、预算编制方法;预算按其是否可按业务量调整，分为静态预算 和 弹性预算 静态预算又称固定预算，是指根据预算期内正常的、可能实现的某一业务活动水平而编制的预算。 固定预算的基本特征是： 不考虑预算期内业务活动水平可能发生的变动，而只按照预算期内预定的某一共同的活动水平为基础确定相应的数据 将实际结果与按预算内预定的某一共同的活动水平所确定的预算数进行比较分析，并据以进行业绩评价、考核。 ;弹 性 预 算;弹性预算的基本作用;凡预算执行过1个月后，即根据前1月的经营成果结合执行中发生的变化等 新信息，对剩余11个月的预算加以修订，并自动后续1个月，重新编制新 一年的预算，从而使总预算经常保持12个月的预算期。;*;零 基 预 算;概 率 预 算;;基于博弈的不同版本 提交股东会/总公司的预算 管控中使用的预算 不同情景的预算 最好 最坏 最可能 不同难度的预算 挑战 进取 底线 ;课 程 目 录;1、预算分析;预算分析如何做;*;预算执行控制与分析;动态控制;职能部门： 财务部 人力资源部 审计部 办公室 ………… ;1、上期问题追踪 2、预算执行基本情况 3、预算执行中存在的问题 4、对存在问题的建议和反馈;;逐期分析——应该注意的问题;预算追加 公司经营规模扩大导致业务量增加或出现新的业务， 从而对已有预算项目的预算指标进行追加或新增预算项目和预算指标的过程。 预算调整、追加实行逐项、逐级审批制度，统一由预算管理工作组（小组）负责调整。 预算追加经总经理、预算管理委员会批准。;预算调整的条件;调整时间;预算调整怎么办？;3、预算控制要注意的若干问题;预算执行过程中的容易出现的问题及解决之道;预算监控容易出现的问题及解决之道;传统预算管理存在的问题;改进预算;超越预算;融入超越预算的思想，来改进预算;课 程 目 录;预算报告与考评;*;预算考核—两个层次的考核;预算考核的定位;预算考核(续)—预算考核的实施;预算考核的一般流程;企业关键业绩 指标;推行全面预算管理的几个误区