2016会计继续教育营改增题库共10课时选读.docx

1. 营业税与增值税相比，最大的缺陷是（）。计算复杂征税成本高避税情况多重复计征1. 不属于营改增中交通运输业税目内容的是（）。陆路运输服务航空地面服务铁路运输服务水路运输服务1. 交通运输业营改增后，装卸搬运服务适用的税率是（）。6%13% 17% 11%1. 下列不属于营业税与增值税区别的是（）。纳税对象不同是否属于流转税适用税率不同是否可以抵扣进项税额1. 营改增后，交通运输业收款并确认收入的会计分录为（）。借：银行存款贷：主营业务收入借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）借：应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）借：应收账款贷：主营业务收入1. 营改增后不再计提营业税，该变化对利润总额的影响是（）。利润总额增加利润总额不变利润总额增加或减少视营业税与增值税金额大小而定利润总额减少1. 营改增后主营业务成本金额减少，减少金额主要取决于（）。扣除的销项税额应税服务销售额减少的营业税金及附加抵扣的进项税额下列关于营改增前后交通运输业计税说法错误的是（）。改革前归属于营业税纳税主体改革后按照销售环节发生的销项税额确定应交税额改革后按照销售环节发生的销项税额减去采购环节的进项税额之差来计算应交税额改革前以营业额作为计税基数计算应交税额一般纳税人购进农产品，取得销售普通发票或开具农产品收购发票的，按农产品买价和（）的扣除率计算进项税额进行会计核算。3% 11% 13%6%销售方收到税务机关开具的进货退出证明单后向购买方开具红字专用发票，其中作为销售方扣减当期销项税额凭证的是（）。红字专用发票的发票联、记帐联红字专用发票的存根联、记帐联红字专用发票的记账联、税款抵扣联红字专用发票的发票联、税款抵扣联某营改增企业首次购入增值税税控系统设备，支付价款3000元，同时支付当年增值税税控系统专用设备技术维护费800元，按规定可抵减当月增值税应纳税额（）。3800元2200元800元3000元A运输公司是小规模纳税人，取得货物运输收入200万元，该笔业务处理中应计入主营业务收入的金额为（）。200万元180.18万元170.94万元194.17万元甲运输公司委托乙运输公司运送货物，运费为300万元，收到乙公司开具的增值税专用发票，会计处理正确的是（）。借：主营业务成本 270.27万元应交税费-应交增值税（进项税额） 29.73万元贷：银行存款 300万元借：其他业务成本 270.27万元应交税费-应交增值税（进项税额） 29.73万元贷：银行存款 300万元借：其他业务成本 300万元贷：银行存款 300万元借：主营业务成本 300万元贷：银行存款 300万元某运输公司购买油料入库，取得增值税专用发票并转账付款的会计处理，正确的是（）。借：主营业务成本贷：银行存款借：主营业务成本应交税费－应交增值税（进项税额）贷：银行存款借：原材料应交税费－应交增值税（进项税额）贷：银行存款借：原材料贷：银行存款下列行业纳税人不属于“营改增”纳税人的是（）。交通运输业电信业餐饮业铁路运输和邮政服务业根据国家税务总局公告2013年第75号文，下列说法错误的是（）。按照现行营业税规定差额征收营业税的试点纳税人，其应税服务营业额按未扣除之前的营业额计算试点纳税人取得增值税一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于12个月的纳税辅导期管理试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人，不需要重新申请认定，由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务，且不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税“营改增”后，下列各项中不能作为抵扣凭证的是（）。税控机动车销售统一发票海关进口增值税专用缴款书农产品收购发票铁路运输企业开具的运输费用结算单据下列关于差额征税销售额确认的说法中错误的是（）。试点纳税人提供知识产权代理服务、货物运输代理服务和代理报关服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额一般纳税人提供国际货物运输代理服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给国际运输企业的国际运输费用后的余额为销售额提供有形动产融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金，以及对外支付的借款利息（不包括外汇借款利息）、发行债券利息后的余额为销售额手机短信公益特服号为公益性机构接受捐款服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付给公益性机构捐款后的余额为销售额服务型企业吸纳失业人员需提供签订（）期限劳动合同才能享受增值税优惠。半年以上1年以上2年以上3年以上纳税人享受备案类增值税优惠项目，符合条件