6.2投资估算编制与审查.ppt

第二节 投资估算的编制与审查;一、投资估算的概念及作用;(二)投资估算的作用;(5)项目投资估算是核算建设项目固定资产投资需要额和编制固定资产投资计划的重要依据。 (6)项目投资估算对工程设计概算起控制作用，也就是说可行性研究报告被批准之后，其投资估算额作为设计任务书中下达的投资限额，即作为建设项目投资的最高限额，一般不得随意突破。设计概算不得突破批准的投资估算额，应控制在批准的投资估算额度以内。要求设计者在投资估算额范围内确定设计方案，以便控制项目建设的各项标准。 (7)合理准确的投资估算是实现真正意义的“工程全面造价管理”，实现工程造价事前管理、主动控制的前提条件。 ;二、投资估算编制内容及依据 (一)编制内容 建设项目投资的估算包括建设投资、建设期利息、固定资产投资方向调节税(暂停征收)和流动资金的估算。;建设投资估算的内容;建设期利息是债务资金在建设期内发生并应计入固定资产原值的利息，包括支付金融机构的贷款利息和为筹集资金而发生的融资费用 。 流动资金是指生产经营性项目投产后，用于购买原材料、燃料、支付工资及其他经营费用等所需的周转资金。它是伴随着建设投资而发生的长期占用的流动资产投资，流动资金=流动资产—流动负债。其中，流动资产主要考虑现金、应收账款、预付账款和存货；流动负债主要考虑应付账款和预收账款。因此，流动资金的概念，实际上就是财务中的营运资金。;建设项目投资估算的基本步骤如下：;建设项目投资估算费用组成;(二)编制依据;三、投资估算的编制方法;(一)项目建议书阶段投资估算;生产能力指数法：利用已建项目的投资额或设备投资额，估算同类而不同生产规模的项目投资或设备投资的方法。 计算公式： 式中， C1 ——已建类似项目的静态投资额； C2 ——拟建项目静态投资额； Q1——已建类似项目的生产能力； Q2——拟建项目的生产能力； f ——不同时期、不同地点的定额、单价、费用变更等的综合调整系数。 x——生产能力指数。;生产能力指数法误差可控制在±20％以内，尽管估价误差仍较大，但有它独特的好处：即这种估价方法不需要详细的工程设计资料，只知道工艺流程及规模就可以，在总承包工程报价时，承包商大都采用这种方法估价。 ［例题］151页;1.年产量10万t某化工产品已建项目的静态投资额为5000万元，现拟建年产20万t同产品的类似项目。若生产能力指数为0.6，综合调整系数为1.2，则采用生产能力指数法估算的拟建项目静态投资额为（ ）万元。A．7579 B．6000 C．9490 D．9094; 2．系数估算法;计算公式为：;3．比例估算法;比例估算法 根据统计资料，先求出已有同类企业主要设备投资占全厂建设投资的比例，然后再估算出拟建项目的主要设备投资，即可按比例求出拟建项目的建设投资。其表达式为：;4．混合法;5．指标估算法;(二)可行性研究阶段的投资估算;(二)可行性研究阶段的投资估算;(三)流动资金的估算;1．分项详细估算法; 2．扩大指标估算法; 估算流动资金应注意的问题：;(3)用详细估算法计算流动资金，需以经营成本及其中的某些科目为基数，因此实际上流动资金估算应能够在经营成本估算之后进行。 (4)对铺底流动资金有要求的建设项目，应按国家或行业的有关规定计算铺底流动资金。非生产经营性建设项目不列铺底流动资金。;（五）流动资金的估算1、分项详细估算法（分项定额估算法）;（1）周转次数的计算：;（2）流动资产的估算;（2）流动资产的估算（续）;（3）流动负债估算。;【例5.2.6】;解：;2.扩大指标估算法 扩大指标估算法是按流动资金占某种基数的比率来估算流动资金。 一般常用基数有销售收入、经营成本、总成本费用和固定资产投资等，依行业习惯确定采用基数。 所采用比率根据经验确定，或根据同类企业的实际资料确定，或依行业、部门给定的参考值确定。 该法简便易行，但准确度不高，适用于项目建议书阶段的流动资金估算。;计算公式：;方法;四、投资估算的文件组成;(一)编制说明;(二)投资估算分析;(2)分析设备购置费、建筑工程费、安装工程费、工程建设其他费用、预备费占建设总投资的比例；分析引进设备费用占全部设备费用的比例等。 (3)分析影响投资的主要因素。 (4)与国内类似工程项目的比较，分析说明投资高低原因。 ;(三)总投资估算表 总投资估算表的编制包括汇总单项工程估算、工程建设其他费用，估算基本预备费、价差预备费，计算建设期利息等 (四)单项工程估算表 单项工程投资估算应按建设项目划分的各个单项工程分别计算组成工程费用的建筑工程费