医院预算管理程序与方法.ppt

医院预算管理的程序和方法;北京同仁医院财务处处长 清华大学MBA 注册会计师 高级会计师 北京市卫生经济学会第八届常务理事 Kathy-hou@163.com 010 ;协调控制职能;预算的概念;;十七大：把建设资源节约型社会的要求落实到每个单位 新医改：强化公立医院公益性和政府有效监管 所有者和管理者的责权，形成决策、执行、监督相互制衡， 有责任、有激励、有约束、有竞争、有活力的机制 严格预算管理，加强财务监管和运行监督 ;预算目标问题 无细化战略的有效手段 无目标制定和分解模型 与战略目标不一致 预算松驰，成为形式; 重“支出经济分类” 轻“预算责任中心”;全面性与 灵活性兼顾;资源 配置;预算审 核批准;医院战略;实施计划;;Concept;管理目的;具体化 Specific;小飞守角制作;倒挤法：把不确定因素较小的单元的具体目标先确定，逐一扣除后倒挤;作业动因： 成本：;;预算编制的原则;预算编制的程序;固定 预算;定期 预算;小飞守角制作; 资本预算 现金收入 现金支出;时间跨度：3-5年 调整频率：每年1次 输出：战略目标; 单位收支预算 B1-01 单位预算收支总表 B1-02 科室分类收支总表 B1-03 科室收入预算明细表 B1-04 科室支出预算明细表 B1-05 项目支出预算表 B1-06 单位收支预算明细表;问题 控制;;在线控制;目标传达;小飞守角制作;杜绝赤字 避免串户;B2-01 单位预算执行总表 B2-02 科室分类收支执行总表 B2-03 科室收入预算执行表 B2-04 科室支出预算执行表 B2-05 项目执行预算表 B2-06 单位收支预算执行明细表 ;;B3-01 单位预算调整总表 B3-02 项目调整预算表 B3-03 单位收支预算调整明细表 ;;预算分析流程;院级;医院/科室生命周期与预算管理重点;预算分析方法;殿没溜秘倾污库名矣谅卧恃氮蛛碌铀炭漂轴鄂谚诚晌家谚儡竣钨饵盗裔的医院预算管理程序与方法医院预算管理程序与方法;09年风湿科门诊收入对比分析;09年眼科门诊收入进度分析;09一季度年全院各科室收入完成进度分析;09年眼科门诊收入构成分析;全院支出科目趋势分析;2009年各科室投入产出分析; ??照价值形成的过程，对各价值形成环节进行分析，以便及时发现问题并采取有效措施的一种综合分析方法。; 报告使用者： 院级、科室级、项目级 决策相关性： 关键业绩指标（KPI） 例外报告 发展趋势： 现在和未来 及时性：撰写和传递的速度 信息技术B/S结构 分析图表：;;小飞守角制作;小飞守角制作;小飞守角制作;显性成本 使用他人资源时，付给资源拥有者的货币代价;;;小飞守角制作;预算管理;感谢您的时间