2012年非财务人员应掌握的财务知识.ppt

怎样读懂利润表 一、营业收入 减：营业成本、营业税金及附加 二、营业利润 加：其他业务利润 减：管理费用、销售费用、财务费用 三、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额 减：所得税费用 五、净利润 利润表(简表) 年 月 怎样读懂利润表 3 1.计算营业利润 营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-销售费用-财务费用 营业收入=主营业务收入+其他业务收入 主营业务收入：反映企业经营主要业务取得的全部收入总额 其他业务收入：除开发经营业务外，如物业管理、房屋出租 营业成本：反映企业经营主要业务发生的实际成本总额 营业税金及附加：营业税、城建税、教育费附加 销售费用：在销售、转让、出租开发商品过程中发生的各项费用。广、宣传、代销手续费和销售机构的工资等 管理费用：行政管理部门所发生的费用。办公、福利、修理、保险、税费、招待 财务费用：在筹集资金过程中发生的费用。 利息 怎样读懂利润表 4 2.计算利润总额 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 营业外收入：是与企业开发经营无直接关系的收入和支出。盘盈、政府补贴、债、罚款收入 营业外支出：与正常经营活动无关的支出。盘亏、罚款、捐赠 3.计算净利润 净利润=利润总额-所得税 所得税=利润总额×25% 日常报销常识 银行票据相关知识 会计基础知识 一 二 三 主要内容 1 常见支付、结算手段 国内常见的支付、结算手段有以下几种：汇票：包括银行汇票和商业汇票(商业汇票又包括银行承兑汇票、商业承兑汇票)。银行本票：包括定额银行本票、不定额银行本票。支票：包括现金支票、转帐支票、普通支票。?汇兑：包括电汇、信汇两种。 2 银行汇票 由出票银行签发，是银行见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据，单位和个人的各种款项结算均可借助于银行汇票。银行汇票可用于转帐，注明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。 银行汇票主要有以下几个特点: 无起点金额。 汇票正面会标注地域限制 企业和个人均可申请。 有效期一般为1个月。 现金银行汇票可以挂失。 见票即付。 在票据有效期内可以办理退票。 3 商业汇票 出票人签发。在银行开立存款账户的法人及其他组织之间具有真实的交易关系或债权债务关系才能使用商业汇票。商业汇票可以流通转让。 商业汇票的付款期限由交易双方商定，最长不超过6个月。 商业汇票的提示付款期限自商业汇票到期日起10日内。 商业汇票按其承兑人不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 商业汇票有5个特点： 只适用于企业之间由于先发货后付款或双方约定延期付款的商品交易。 使用商业汇票的人必须同时具备两个条件：一是在银行开立账户；二是具有法人资格。 必须经过承兑。承兑人负有到期无条件付款的责任。 未到期的商业汇票可以到银行办理贴现。 同城、异地均可使用，没有结算起点的限制。 (1) 商业承兑汇票 商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑的票据。商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。 商业汇票的付款人为承兑人。　 特点如下： 1 商业承兑汇票的付款期限，最长不超过 6 个月； 2 商业承兑汇票的提示付款期限，自汇票到期日起 10 天； 3 商业承兑汇票可以背书转让； 4 商业承兑汇票的持票人需要资金时，可持未到期的商业承兑汇票向银行申请贴现； 5 适用于同城或异地结算。 商业承兑汇票票样 (2) 银行承兑汇票 银行承兑汇票是由出票人签发并由其开户银行承兑的票据。 银行承兑汇票按票面金额向承兑申请人收取万分之五的手续费，不足10元的按10元计。承兑期限最长不超过6个月。 承兑申请人在银行承兑汇票到期未付款的，按规定计收逾期罚息。 特点如下：　 无金额起点限制； 第一付款人是银行； 出票人必须在承兑（付款）银行开立存款账户； 付款期限最长达6个月； 可以贴现； 可以背书转让。 银行承兑汇票票样 商承和银承的主要区别 商业承兑汇票由企业开具,到期由企业无条件见票付款。 银行承兑汇票由企业申请,银行开具,到期由银行无条件付款,在实际操作过程中,企业向银行申请授信额度，开具时银行会要求企业存一定金额的保证金,在额度内由银行出具银行承兑汇票.并且在规定时间内此存款不允许提出. 一般来说银行承兑汇票比商业承兑汇票更加有信誉度及保障性. 4 支 票 常见支票分为 现金支票 转账支票。 在支票正面上方有明确标注。 现金支票只能用于支取现金（限同城内） 转账支票只能用于转账 转账支票可以背书转让 (1) 支票票样 支票背书 (2) 票据填写常识 出票日期（大写）：数字必须大写，大写数字写法：零、壹、贰、叁、