20130426唐红光不良债权防控指引.docx

引言东风有限成立时承继的东风公司的不良债权有20亿元左右，这些年来，一方面每年通过清收和核销7千万左右，一方面每年新增3千万元至5千万元，至2011年，尚有12亿元。所以，加强不良债权防控工作非常重要，本《指引》力图通过汇集不良债权风险防控经验，一方面给公司各单位在不良债权清收方面进行指导，另一方面，对促进防控新增不良债权发挥积极作用。第一章不良债权风险防控概述债权和不良债权的定义这里的“债权”，特指销售产品，按照合同约定应当得到的金钱权利。这里的“不良债权”，特指对外销售主营商品过程中形成的，超过合同履行期没有得到的金钱权利。强化不良债权风险管控的价值保护债权，促进正常交易。堵塞漏洞，提升管理水平。做“不良债权风险防控”这一课题的目的总结债权管理方面的教训，防范新增不良债权。分享不良债权清收经验，有效实施清收。第二章对不良债权风险的认识定义不良债权风险是指不良债权能否实现回款的不确定性、回款达成率的不确定性、回款周期的不确定性，以及投入清收成本的不确定性。不良债权风险的来源和表现形式风险来源于债务人，其表现形式：合同陷阱。主要表现在质量、验收方式、保修期等方面。恶意逃债。主要表现提货后不付款隐匿，或者转移资产。经营不善，丧失还款能力。风险来源于债权人自身，其表现形式：关键证据遗失。诉讼时效没有中断。内控失灵。内控制度没有或不完善。风险来源于第三人，其表现形式：次债务人。其他人。社会、经济形势、治安状况等。风险来源于不可抗力，其表现形式：自然灾害、战争、流行疾病等。不良债权风险的分类和表现形式按产生阶段不同可以把不良债权风险分为签约风险和清收风险。签约风险表现在：对合同相对方考察不当。合同相对方无履约资格和偿债能力。合同瑕疵、合同陷阱。债权人自己没有识别。违约。债权人自己的过错。内控失衡。部门间缺乏制衡。清收风险表现在：清收技巧。缺乏专业人员。律师管理。从委托合同到督办，缺乏管控律师的能力。司法机关的沟通。缺乏向司法机关充分表达自己主张的渠道和方式。按内在思想认识和外在条件的不同可以把不良债权风险分为主观风险和客观风险。主观风险表现在：不理会。新官不理旧账。不重视。采取放任的态度。不会做。由于缺乏专业判断，不知如何实施清收。 客观风险表现在：想清收自己不能。没有这方面知识和专业人员。想清收债务人不能。债务人已经丧失偿债能力。就个案而言，按风险主次关系可以把不良债权风险分为主要风险和次要风险。主要风险表现在：债务人丧失偿债能力。丧失偿债能力分为暂时丧失和永久丧失。证明债权存在的证据灭失。灭失的情况有毁灭不可复原，遗失难以追回。次要风险表现在：债权管理能力不足。表现为：制度不全、人员缺乏、控制不力。这些不足可以提高管理水平进行改善。与司法机关的沟通困难。表现为：难以正确表达自己的正当合法诉求。这些不足可以提高管理专业能力进行改善。按成本与收益的不确定性可以把不良债权风险分为成本不确定性风险和收益不确定性风险。 成本不确定性风险表现在：已经或将要投入人力成本和资金成本并完全不与收益成正比。 不投入极难有收益。但如果需要投入的成本大于收益，只能选择放弃。收益不确定性风险表现在：回收达成率的不确定性。大于100%、等于100%或小于 100%的情况均可能出现。回收周期的不确定性。从一天到二十年的情况均可能发生。收益的不确定性是建立在积极作为的基础之上，如果消极不作为，收益为“零”是确定的。第三章不良债权维护定义不良债权维护是指按照法律规定的措施保持不良债权在法律上的可实现性。确认债权涉及到同一债务人在一定时间内的发生次数较多的债权、金额较大的债权、履行周期较长的债权、有争议的债权，应当及时准确地进行确认。保护证据采取有效措施保管好证明债权的合同，发货和债务人收货的凭证，发票，对帐单，债务人还款凭证，催收证明要求担保不良债权形成后，应当要求债务人提供担保保证：由有偿还能力的第三人提供保证。抵押：由债务人或第三人提供不动产抵押。质押：由债务人或第三人提供动产、票据、权利质押。中断诉讼时效《民法通则》规定:“向法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为两年,法律另有规定的除外。诉讼时效期间从知道或者应当知道权利被侵害时起计算。”根据法律规定,有法定事由时诉讼时效即“中断”,应当重新计算,期间仍为2年，法律对中断的次数没有加以限制。诉讼时效的具体计算比较复杂,不同法院及法官对具体问题的理解也不尽一致,作为普通当事人较难把握。在企业经营实践中,最稳妥的办法是至少每半年进行一次对账,由债务人签字盖章并注明对账日期，以此中断诉讼时效。中断诉讼时效的具体方式包括：债务人在还款协议或计划上签字盖章。债务人在对账函上签字盖章。债务人在催款信函上签字盖章。债务人重新出具欠条。利用上述几种中断诉讼时效方式时应当注意的问题。与债务人达成还款协议或