物流企业物流成本计算与企业物流成本表填写.doc

物流企业物流成本计算及企业物流成本表填写 甲公司是一家专业物流公司，截至2015年12月底，资产总额1531万元，负债总额765万元。该公司共有员工38人，设有办公室、人力资源部、财务部、运营部、安全部、客服部6个部门。公司主要从事受托物流业务的组织运营工作，运输业务由外部有运输资格的车队负责，装卸搬运业务雇佣外部搬运工完成，公司除1个自有仓库外，还在其他地区租赁4个仓库，另有1辆10吨叉车和2辆卡车，供内部零星装卸和运输使用。本案例以甲公司2015年12月有关成本费用的资料为依据，计算2015年12月的物流成本。甲公司的成本费用科目有主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用和营业外支出，其中营业外支出2015年12月无发生额。 1、获取2015年12月相关成本费用发生额及明细资料并逐项分析哪些与物流成本相关，具体信息见表1。（首先判断各成本费用是否与物流相关） 表1 甲公司2015年12月成本费用科目明细及物流成本相关性分析表 序号 成本费用科目及 明细项目 发生额 （元） 是否相关 备 注 1 主营业务成本－搬运费 主营业务成本－营运费 29360.23 5894.96 为对外支付搬运费 为对外支付运输费 2 销售费用－工资 60386.54 主要为运营部、安全部、客服部等部门发生 3 销售费用－劳动保护费 578.55 主要为运营部、安全部、客服部等部门发生 4 销售费用－通信费 11721.32 含物流信息费 5 销售费用－办公费 销售费用－市内交通费 销售费用－差旅费 9452.85 2119.50 12210.90 主要为运营部、安全部、客服部等部门发生 主要为运营部、安全部、客服部等部门发生 主要为运营部、安全部、客服部等部门发生 6 销售费用－燃料费 2117.60 为2辆卡车所发生费用 7 销售费用－保险费 2360.00 为货物及车辆保险费 8 销售费用－折旧 7171.01 为卡车、叉车、自有仓库及电脑折旧费 9 销售费用－摊销费 13631.41 为仓库修缮摊销费用 10 销售费用－快递费 794.65 主要为运营部、安全部、客服部等部门发生 11 销售费用－修理费 4123.00 为卡车修理费 12 销售费用－房租物业 21232.70 主要为物业管理部门办公房租费及仓库水电费 13 销售费用－低值易耗品 1914.50 为胶条、包装绳、手套等物品 销售费用－业务招待费 18213.20 主要为餐费等 管理费用－通信费 1669.61 主要为人力资源部、办公室、财务部发生 管理费用－办公费 2787.40 主要为人力资源部、办公室、财务部发生 管理费用－市内交通费 325.00 主要为人力资源部、办公室、财务部发生 管理费用－业务招待费 2830.00 主要为人力资源部、办公室、财务部发生 管理费用－房租物业 2843.96 主要为人力资源部、办公室、财务部办公地租赁费 管理费用－折旧 268.80 主要为办公车辆折旧费 管理费用－水电 4771.57 主要为人力资源部、办公室、财务部发生 管理费用－燃油费 1487.00 主要为办公车辆所耗用 管理费用－保险 720.00 主要为办公车辆保险所耗用 管理费用－修理费 315.00 主要为办公车辆修理所耗 管理费用－审计费 2400.00 财务费用－手续费 585.20 购买支票、汇兑等费用 合计 224286.46 2、物流成本资料分析及物流成本计算。根据会计明细账、记账凭证、原始凭证及其他相关资料，对表1中与物流成本有关的费用逐项进行分拆，并设物流成本辅助账户，按两个维度计算物流成本。 对于表1中第1项，经查明细资料，分别为对外支付搬运费和运输费。 将上述信息计入有关物流成本辅助账户： 物流成本——装卸搬运成本——委托……………………………………………29360.23 1 ——运输成本——委托…………………………………………………5894.96 2 （2） 对于表1中第2项，经查明细资料，为运营部、安全部、客服等物流管理部门所耗人工费用，其中司机2人，工资共3600元，仓库作业人员4人，工资共8800元，其余为物流管理人员工资支出。仓库作业人员兼做仓管、零星的装卸搬运和包装的工作时数分别为400小时，160小时和240小时。仓库作业人员人工费按不同物流工作时数比例分配。据此，相关物流成本计算如下： 仓库保管工作时数占工作总时数的比例＝400÷（400+160+240）＝0.5 装卸搬运工作时数占工作总时数的比例＝160÷（400+160+240）＝0.2 包装工作时数占工作总时数的比例＝240÷（400+160+240）＝0.3 运输作业的人工费＝3600 仓储作业的人工费＝8800×0.5＝4