会计学原理习题课.ppt

（25）31日，本月POS机生产工人工资276 000元，终端生产工人工资392 000元，路由器生产工人工资456 000元，车间管理人员工资281 000元，公司管理人员工资425 200元，分别通过银行转账发放。 借：生产成本——pos机 276 000 ——终端 392 000 ——路由器 456 000 制造费用 281 000 管理费用 425 200 贷：应付工资 1 830 200 借：生产成本——pos机 38 640 ——终端 54 880 ——路由器 63 840 制造费用 39 340 管理费用 59 528 贷：应付工资 256 228 借：应付工资 1 830 200 贷：银行存款 1 830 200 （26）31日，结转本月应付水电费160 000元，其中：动力用电120 000元（POS机负担20%，终端负担30%，路由器50%），车间水电费25 000元，公司管理部门水电费15 000元。 借：生产成本——pos机 24 000 ——终端 36 000 ——路由器 60 000 制造费用 25 000 管理费用 15 000 贷：应付账款——供电公司 160 000 （27）31日，售给北京连邦1 000台POS机，单价5 200 元，货款尚未收到。 借：应收账款——北京连邦 5 200 000 贷：主营业务收入 5 200 000 （28）31日，四达终端设备有限公司按合同规定向福建鸿宇网络系统服务公司发出终端300台。（四达终端设备有限公司在11月曾与福建鸿宇网络系统服务公司签订销售600台终端的合同，并以预收货款1 020 000元，合同规定产品在12月和次年1月份两次交付。） 借：预收账款——鸿宇网络 510 000 贷：主营业务收入 510 000 (29)31日，摊销本月财产保险费30 000元。 借：制造费用 30 000 贷：待摊费用 30 000 （30）本月应摊销办公室装修费5 000元。 借：管理费用 5 000 贷：待摊费用 5 000 （31）31日，计提本月固定资产折旧766 182.36元，其中车间固定资产折旧585 259.83元，公司管理部门固定资产折旧180 922.53元。 借：制造费用 585 259.83 管理费用 180 922.53 贷：累计折旧 766 182.36 （32）终端公司10月15日曾与福州大众科贸公司签订租赁合同，将公司在火车站东站的一个空闲仓库租给大众公司，租期三个月（每个月按30天计），期满时大众公司付清租金30 000元，合同次日生效。月末确认本月租金收入10 000元。 借：其他应收款——大众科贸 10 000 贷：其他业务收入——租金收入 10 000 （33）31日，预提本月短期借款利息280 000元。 借：财务费用 280 000 贷：预提费用 280 0