关税和出口退税政策解读-湖南招商信息网.PPT

二、国家出口退税政策调整概况 第一阶段：调整完善出口退税政策阶段。 1 1995-1996年进行了第一次大幅出口退税政策调整，由原来的对出口产品实行零税率调整为3%、6%和9%三档。1998年为促进出口进行了第二次调整，提高了部分出口产品退税率至5、13、15、17%四档。 第二阶段：有降有升，结构性调整。 2 2004-2007年，国家多次调整出口退税政策， 形成5%、9％、11％、13％和17％五档退税率的结构。 二、国家出口退税政策调整概况 第三阶段：应对金融危机，提高退税率支持出口。 3 2008年8月、10月和11月三次上调出口退税率政策； 2009年1月、2月、4月和6月四次上调出口退税率 2010年国家对之前的出口退税政策进行了适当的收缩。 第四阶段：经济新常态下，出口退税政策调整。 4 从2015年起，提高部分高附加值产品、玉米加工产品、纺织品服装的出口退税率，取消含硼钢、降低档发等出口退税率。 序号 建议单位 出口商品名称 税则号列 调整前出口退税率 调整后出口退税率 1 浏阳市政府 烟花爆竹5％ 13％ 2 株洲钻石刀具股份有限公司 硬质合金制的 金工机械用刀及刀片55％ 11％ 3 株洲经仕集团有限公司 一水硫酸锌 2833293 0％ 5％ 4 永州市园明达实业有限公司 皮革或再生 皮革制劳保手套90 5％ 13％ 5 湖南昊发经贸有限公司 玻璃纤维网格布5％ 13％ 6 株洲硬质合金集团有限公司 电容器引线用钽丝5％ 9％ 争取的主要出口退税政策（举例） 三、近年来我省争取的主要出口退税政策 三、近年来我省争取的主要出口退税政策 政策实施效果： 双金属带锯条出口退税率由5%提高至9%、13%，典型企业湖南泰嘉新材料每年增加出口退税几百万元，企业出口规模比调整前增长一倍以上。 浏阳烟花出口退税率由5%提高至13%，每年为企业 降低税负3亿元，带动相关产业产值20多亿元。 三、近年来我省争取的主要出口退税政策 政策实施效果： 株洲市60多家硬质合金企业的6类硬质合金产品，出口退税率由之前的5%、9%等提高至调整后的13%，产值预计增加上亿元，出口退税规模将增加2000多万元。 提高出口退税率 建议要点 产品符合国家产业规划和产业政策的支持方向，不属于国家限制、禁止类产品 提高该产品出口退税率的理由和依据（保护生态环境和节约利用资源；提高产品国际竞争力，促进出口等） 突出该种产品与同类普通产品在材质、技术含量、附加值等方面的区别，说明对它们的出口退税政策应予区别对待 四、出口退税政策建议要点 不当之处，请批评指正！ 郭建华 0731hnczt_gs@163.com 进出口税收政策宣讲 ——对关税和出口退税政策有关问题的浅析 湖南省财政厅税政法规处 郭建华 2015年7月 第一部分 关税政策 关税建议及政策争取 4 关税定义及分类 1 我国现行主要关税政策 2 关税政策调整及职责分工 3 一、关税定义及分类 定义： 关税是对进出口货物和物品所征收的一道税。 溯源： 我国：西周《周礼.地官》的“关市之征” 国外：英国《大英百科全书》对“customs”的解释为古时商人进入市场交易时向领主缴纳的一种例行的、常规的入市税。 一、关税定义及分类 关税分类 征税对象： 进口关税、 出口关税 征税性质： 普通关税、最惠国关税、协议关税和特惠关税 征税时限： 正常关税、 暂定税率 征税方式： 从价税、从量税、复合税、选择税、季节税、滑准税 一、关税定义及分类 有关概念： 税则：一国海关据以对进出口商品计征关税的规章和对进、出口的应税与免税商品加以系统分类的一类表 税号：国家进出口税则中的税号是8位，前6位是国际通用的HS编码，后2位是我国根据实际情况制定的。企业报关单上有10位，其中最后两位是海关备案登记编码。 二、主要关税政策 支持重大装备制造业的税收政策 1 科技重大专项进口税收政策 2 支持特定区域发展的专项税收政策 3 4 支持特定产业发展的专项税收政策 5 支持特定用途产品的税收优惠政策 三、关税政策调整及职责分工 重大政策和谈判 方案 适用优惠税率方案 “两反一保” 关税配额税率 暂定税率 税目、税号、税率 的调整和解释 国务院关税 税则委员会 三、关税政策调整及职责分工 财政部关税司每年4-5月份开始