11预算编制与控制1.ppt

预算管理实施 预算编制宜采用自上而下、自下而上、上下结合的编制方法； 预算内容要以营业收入、成本费用、现金流量为重点； 预算管理工作要建立主要负责人责任制； 推行预算管理必须切实抓好“四个结合”。 评估练习 1．简述酒店预算委员会的组成人员有哪些？ 2．新开业酒店应该如何编制其预算? 3．简述酒店预算的编制过程。 4．你认为酒店编制预算的作用有哪些? 5．对酒店的预算编制情况进行调研分析。 评估练习 某酒店的财务副总经理主要负责在2008年底编制该企业2009年的全面预算，由于他是第一次接手该项工作，所以许多问题不甚明确。2008年底已经临近，该副总经理只能先行进入工作状态，一方面进行全面预算的编制，另一方面对操作中的错误予以纠正。以下是他进行预算组织工作的详细记录。 12月15日，为全酒店各业务部门和职能部门下达编制预算的任务，预算的编制顺序为“两下两上”，即先由基层单位编制初稿，上交酒店统一汇总、协调，然后再返还基层单位修改，修改后再次上交以调整、确认。 1 2月16日，发专门文件说明预算的本质是财务计划，是预先的决策。 1 2月18日，设计预算编制程序： 评估练习 (1)成立预算委员会?由公司董事长任主任。 (2)确定全面预算只包括短期预算。 (3)由预算委员会提出具体任务。 (4)由各部门负责人自拟分项预算。 (5)上报分项预算给公司预算委员会，汇总形成全面预算。 (6)由董事会对预算进行审定。 (7)将预算下达给各部门实施。 要求：结合预算的编制程序，分析预算的范围与编制过程。 ? 4.预算的编制方法 预算的编制方法 1.销售的预测； 2.基于销售的成本预测； 3.预算报表的编制。 销售的预测 （1）Importance of forecasting sales (预测销售的重要性) （2） Sales history(销售历史) （3） Sales variances(销售误差) （4） Predicting future sales(预测未来销售) 销售的预测 In order to: Accurate revenue estimates(准确的收入估计) Improved ability to predict expenses (提高预测费用能力) Greater efficiency in scheduling needed workers (更有效的计划所需员工) Greater efficiency in scheduling menu item production schedules (有效计划菜单) 销售的预测 Forecasts of future sales are normally based on your sales history since what has happened in the past in your operation is usually the best predictor of what will happen in the future.?(销售预测通常基于销售历史，因为过去发生的事往往是对于未来最好的预测) 销售的预测 Information in Sales Histories（销售历史的信息） 1.the amount of revenue（销售额） 2.the number of guests you have served（顾客数量） 3.the average sales per guest（平均消费） 销售的预测 4. the number of a particular menu item served（某一菜品销售量）, 5.the number of guests served in a specific meal or time period（某时期或某顿饭的顾客数量）, 6.or the method of meal delivery （食物配送方式）(for example, drive-through vs. counter sale). 销售的预测 Other Information in Sales Histories（其它的销售历史信息） the weather（天气） Special events（其它事件） 销售的预测 预测方法： Sales Last Year + (Sales Last Year ×% Increase Estimate)=Revenue Forecast 去年的销售额+（去年的销售额×估计的增长率）=今年的销售额 销售的预测 第一季度的销售额预测： Month Sales la