《纳税评估辅助软件》操作演示33.ppt

《纳税评估辅助软件》操作演示及评估方法 武汉市国家税务局黄陂区局 系统安装 数据来源 数据来源 提取进销数据 提取防伪开票数据 发票识别处理 发票识别处理 发票识别处理 发票识别处理 发票识别处理 销售数据处理 销售数据处理 自动比对处理 点击“自动比对”进行商业企业纳税评估的分析比对 自动比对处理 自动比对处理 自动比对处理 自动比对处理 自动比对处理 疑问数据信息的解释 商业企业纳税评估 商业企业纳税评估应用操作流程图 商业企业疑问数据的构成因素 商业企业疑问数据的构成因素 商贸企业纳税评估案例 武汉市鼎立化工有限责任公司,成立于2000年。注册地址：武汉市黄陂区滠口镇。经营范围：压缩气体及液化气体、化工产品。2008年全年实现销售收入3181万元，应纳税额22万元，税负0.68%。 　　　 评估人员下户调取销售电子数据及增值税专用发票抵扣联,取得进销电子数据后,进行第一次比对清分,产生初步疑问数据统计表。据此表第一次约谈纳税人,统一计量单位和货物名称后进行第二次比对,产生疑问数据统计表。 工业比对处理 点击工业评估键,进入工业比对处理。 工业比对处理 工业比对处理 工业比对处理 工业比对处理 工业比对处理 工业企业纳税评估设计思路 工业企业纳税评估应用操作流程图 运算结果分析 差异的两个方面 就是根据企 业增值税专 用发票（抵扣联） 反映的购进材料、 半成品和产成品结 合相关投入产出参 数推算出的各种产成 品理论销售数量大于企 就是根据企业增值税 业防伪税控系统开票终端 专用发票(抵扣联) 反映的各种产成品销售数量。 反映的购进材料、半 1 成品和产成品结合相关 产出参数推算出的各种产成品理 论销售数量小于企业防伪税控开票 系统终端反映的各种产成品销售数量 疑问数据判断 疑问数据判断 疑问数据判断 工业企业纳税评估案例 湖北恒泰电线电缆有限公司，成立于1999年，增值税一般纳税人，独立核算，主要制造各种规格型号的电线电缆。200８年申报应税收入22025万元，缴纳增值税346万元,税负1.57%。 评估人员下户调取销售电子数据及增值税专用发票抵扣联,取得进销电子数据后,进行第一次比对清分后第一次约谈纳税人,统一计量单位和货物名称。后现场观测，得出电线电缆的投入产出参数（电线电缆截面积*铜或铝的比重*单位长度），将投入产出参数录入软件相关窗口,运算后得到疑问数据统计表。 工业企业纳税评估案例 评估人员据此疑问数据统计表对纳税人进行约谈和实地调查，纳税人承认如下纳税错误。 1、销售给江西省电力公司架空铝电缆37.8吨，金额150万元,货款未收回,纳税人未申报该批电缆销售收入。 2、销售下脚废料铜沫2.8吨,金额11万元; 铝沫7吨,金额22万元。纳税人未申报下脚废料销售收入。 评估次月纳税人对上述问题补报销售收入183万元、补缴税款31万元。 武汉市国家税务局黄陂区局 　　生成产成品理论销售数量与实际销售产成品数量差异统计表，点击下一步后指定位置保存。 D:\某某制造有限公司评估电子数据\某某公司结果.xls 　　生成产成品理论销售数量与实际销售产成品数量差异统计表，点击下一步后指定位置保存。 工业比对表 二、工业企业纳税评估 １、设计原理 本软件运用上述逻辑关系，对工业企业购进、生产、销售、库存等环节从货物的数量上进行控制分析。 工业 企业 扫描增值税专用发票 获取购进材料、 半成品、产成品相关 信息 防伪税控开票终端 销售明细数据文件 比对清分 现场观测材料与半成品、 半成品与产成品之间的投 入产出参数或国家质量技 术标准参数并录入软件相 关窗口 一次处理 修改识别错误 汉字及数字 一次约谈 了解货物名称及 计量单位差异 二次处理 统一货物名称、 规格型号及计量 单位 二次约谈 纳税人举证申辩 结论 甄别判断纳税人举证， 作出结论 工业企业纳税评估 应用操作流程图 2、运算结果分析 通过运用本软件计算分析，通常会产生差异。所谓差异，就是依据企业增值税专用发票（抵扣联）反