03章1_本期发生会计业务(1-40).doc

三、本期发生的会计业务 青山工厂200×年1月份发生下列经济业务。 【业务1】1月1日，用红字冲销上月已估价入账的自东风钢铁厂购入的冷拉钢3 600元（重量2 000千克）。 （编1张记账凭证，原始凭证是上月开的1张红字收料单） 【业务2】1月1日，锻造车间为制造甲产品领用下列材料：炭结钢3 000千克，冷拉钢3 000千克，圆钢1 750千克，无缝钢管870千克，低锰钢160千克；为制造外协加工产品领用低锰钢29千克，圆钢80千克。 （不编记账凭证，开7张领料单） 【业务3】1月2日，上月由青山钢铁厂购入的无缝钢管1 000千克验收入库，款项3 760元已于上月承付。（注：收入材料的计划成本及其差异不可抵销,要分别进行逐笔结转；发出材料月末汇总结转；所有原始凭证应作为有关记账凭证的附件一并装订。下同。） （编1张记账凭证，开1张收料单） 【业务4】 1月3日，型铸车间领用材料：生铁120吨，废钢16吨，废铁145吨，型砂330吨，其他材料计划成本6 500元。 （不编记账凭证，开5张领料单） 【业务5】 1月3日，上月由吴越钢铁厂采购的冷拉钢7 000千克验收入库，款项12 300元于上月承付。 （编1张记账凭证，开1张收料单） 【业务6】 1月3日，出售未使用固定资产AC415车床一台，原始价值为37 000元，已提累计折旧1 000元；出售该车床收入36 500元收存银行；以现金支付清理费用200元；结转清理净收益。 （编2张记账凭证） 【业务7】1月3日，经批准发行两年期债券，年利率12％，票面面值为200 000元，债券折价19 200元，共180 800元收存银行。（编1张记账凭证） 【业务8】1月3日，上月从东风钢铁厂购入冷拉钢2 000千克，原已按计划价格估价入账，本月初已红字冲回，现银行转来发票账单，计货款3 800元，增值税额646元，运杂费160元，共计款项为4 606元，已通过银行存款支付。（编2张记账凭证） 【业务9】1月4日，按合同规定向青山拖拉机厂发运甲产品250台，每台不含税售价2 400元，产品销售收入600 000元，增值税额102 000元，以银行存款支付代垫运杂费2 500元，总共计704 500元，当即开出托收承付凭证向银行办妥托收。（编1张记账凭证） 【业务10】1月4日，厂部采购员黄超越出差回厂报销差旅费325元，冲销原借备用金后补付现金25元。（编1张记账凭证） 【业务11】1月5日，接银行通知，分期收款发出商品甲产品剩余140台的货款336 000元，增值税额57 120元，共计款项393 120元，按合同已到期，款项收存银行。并结转销售成本308 000元。（编1张记账凭证） 【业务12】1月5日，收到吴越钢铁厂发来圆钢10 000千克，材料已验收入库，发票账单未到。（开1张收料单） 【业务13】1月5日，基本生产车间领用一次性消耗低值易耗品计划成本7 000元，消耗性材料30 000元。企业管理部门领用汽车用油2 800元，仓库保管用品1 500元。以上除低值易耗品以外，均为辅助材料中其他材料的计划价格。（开4张领料单） 【业务14】1月5日，银行转来发票账单，本厂向湘龙钢铁厂购入炭结钢9 000千克，货款12 600元，增值税额2 142元，外地运杂费400元，共15 142元经审核相符，已如数承付，材料尚未到达。（编1张记账凭证） 【业务15】1月6日，银行转来通知，青山农机公司前欠货款750元已如数收到。（编1张记账凭证） 【业务16】1月6日，加工车间为制造乙产品领用低锰钢８千克，为生产甲产品领用圆钢1 200千克。（开2张领料单） 【业务17】1月6日，厂财务科王红燕出差预借差旅费500元，以现金支付。（编1张记账凭证） 【业务18】1月7日，按合同规定向宏发公司发运乙产品200 000件，不含税售价5 000元，产品销售收入100 000元，增值税额17 000元，以银行存款支付代垫运杂费1 500元，共计款项有118 500元当即向银行办妥托收。（编1张记账凭证） 【业务19】1月7日，收到吴越钢铁厂发来圆钢10 000千克的发票账单，货款16 000元，增值税额2 720元，外地运杂费880元，共计19 600元已通过银行存款承付，材料原已验收入库。（编2张记账凭证，开1张收料单） 【业务20】1月8日，本月５日湘龙钢铁厂购入的炭结钢9 000千克已如数验收入库。（编1张记账凭证，开1张收料单） 【业务21】1月8日，开出现金支票62 100元备发工资。（编1张记账凭证，开1张现金支票） 【业务22】1月8日，以现金62 100元发放工资。（编1张记账凭证） 青山工厂职工工资表 2006年1月8日 部门 人员类别 岗位 姓名 基本