2012年初级职称前导.pptVIP

Page ? * 财务管理概述 资金营运活动　　企业在日常生产经营活动中，会发生一系列的资金收付行为。　　 为满足企业日常营业活动的需要而垫支的资金，称为营运资金。 Page ? * 财务管理概述 筹资活动　　筹资是指企业为了满足投资和资金营运的需要，筹集所需资金的行为。　　 企业通过筹资通常可以形成两种不同性质的资金来源：一是企业权益资金；二是企业债务资金。 Page ? * 财务管理概述 资金分配活动　　企业通过投资和资金的营运活动可以取得相应的收入，并实现资金的增值。企业取得的各种收入在补偿成本、缴纳税金后，还应依据有关法律对剩余收益进行分配。　　　 广义的分配是指企业对各种收入进行分割和分派的过程；狭义的分配仅指对净利润的分配。 Page ? * 财务管理概述 企业财务管理的环境 经济环境 法律环境 金融环境 经济环境　　在影响财务管理的各种外部环境中，经济环境是最为重要的。经济环境内容十分广泛，主要包括经济体制、经济周期，经济发展水平、宏观经济政策和通货膨胀等。 Page ? * 财务管理概述 金融环境　　金融环境是企业最为主要的环境因素之一。 财务管理的主要金融环境，包括金融机构、金融工具、金融市场和利率四个方面。 Page ? * 财务管理概述 资金时间价值的概念　　资金时间价值，是指一定量资金在不同时点上的价值量差额。　　 现值和终值的概念　　 终值又称将来值，是现在一定量的资金折算到未来某一时点所对应的金额，通常记作F。　　现值是指未来某一时点上的一定量资金折算到现在所对应的金额，通常记作P。 Page ? * 财务管理概述 利息的两种计算方式 　　单利计息方式：只对本金计算利息 （各期的利息是相同的） 　　复利计息方式：既对本金计算利息，也对前期的利息计算利息（各期利息不同） Page ? * 财务管理概述 单利计息方式下的终值与现值　单利终值： 　　F＝P＋P × i × n＝P×（1＋i × n）　 单利终值系数 单利现值 : P＝F/（1＋i × n） 现值的计算与终值的计算是互逆的，由终值计算现值的过程称为“折现”。 单利现值系数 Page ? * 财务管理概述 复利的现值和终值　 复利终值:　　 F＝P（1＋i）n　　（1＋i）n为复利终值系数， 记作（F／P，i，n），n为计息期。 复利现值: 　P＝F／（1＋i）n　1／（1＋i）n为复利现值系数， 记作（P／F，i，n）；n为计息期。 Page ? * 财务管理概述 普通年金的相关计算 年金的相关概念　　　 年金，是指一定时期内每次等额收付的系列款项。具有两个特点：一是金额相等；二是时间间隔相等。 Page ? * 财务管理概述 年金的种类　　 在年金的四种类型中，最基本的是普通年金，其他类型的年金都可以看成是普通年金的转化形式。 普通年金 即付年金 递延年金 永续年金 收付点在每期的期末 收付点在每期的期初 系列收付从第一期以后的某期期末开始 期限是永久 后付年金 先付年金/预付年金 Page ? * 财务管理概述 资产收益的含义及其计算 资产的收益是指资产的价值在一定时期的增值。 资产 收益 绝对数表示 增加量 相对数表示 增加量 期限内资产现金净收入 （利息，红利） 资产价值升值（资本利得） 收益率 = 增值量/期初价值 *100% Page ? * 财务管理概述 资产收益率的类型 实际收益率 名义收益率 预期收益率 必要收益率 无风险收益率 风险收益率 Page ? * 财务管理概述 资产的风险及其衡量 　　资产的风险是资产收益率的不确定性，其大小可用资产收益率的离散程度来衡量，离散程度是指资产收益率的各种可能结果与预期收益率的偏差。 Page ? * 财务管理概述 风险控制对策 规避风险 减少风险 转移风险 接受风险 Page ? * 财务管理概述 风险偏好　　 　　根据人们的效用函数不同，可以按照其对风险的偏好分为风险回避者、风险追求者和风险中立者。　　 * Page ? * 财务报表的编制实务 （52）借：本年利润 175040 贷：利润分配—未分配利润 175040 借：利润分配—未分配利润 26256 贷：利润分配—提取法定盈余公积 17504