2017年新大纲-会计从业资格-会计电算化讲义-第3章.pptVIP

一、账务处理模块初始化工作 （一）设置控制参数 （二）录入会计科目初始数据 （判断题：了解） 在系统中一般只需要对末级科目录入期初余额，系统会根据下级会计科目自动汇总生成上级会计科目的期初余额。如果会计科目设置了数量核算，用户还应该输入相应的数量和单价；如果会计科目设置了外币核算，用户应该先录入本币余额，再录入外币余额；如果会计科目设置了辅助核算，用户应该从辅助账录入期初明细数据，系统会自动汇总并生成会计科目的期初余额。 录入会计科目初始数据 （判断题：了解） 在期初余额录入完毕后，用户应该进行试算平衡，以检查期初余额的录入是否正确。一般情况下，由于初始化的工作量较大，在日常业务发生时可能初始化工作仍然没有完成，因此即使试算报告提示有误，仍可以输入记账凭证，但是不能记账。 二、账务处理模块日常处理 （一）凭证管理 1.凭证录入 （1）凭证录入的内容 凭证录入的内容包括凭证类别、凭证编号、制单日期、附件张数、摘要、会计科目、发生金额、制单人等。用户应该确保凭证录入的完整、准确。另外，对于系统初始设置时已经设置为辅助核算的会计科目，在填制凭证时，系统会弹出相应的窗口，要求根据科目属性录入相应的辅助信息；对于设置为外币核算的会计科目，系统会要求输入外币金额和汇率；对于设置为数量核算的会计科目，系统会要求输入该会计科目发生的数量和交易的单价。 （2）凭证录入的输入校验 （判断题：了解） 在凭证实时校验时，系统会对凭证内容的合法性进行校验。校验的内容包括： ①会计科目是否存在，即会计科目是否是初始化时设置的会计科目； ②会计科目是否为末级科目； ③会计科目是否符合凭证的类别限制条件； ④发生额是否满足“有借必有贷，借贷必相等”的记账凭证要求； ⑤凭证必填内容是否填写完整； ⑥手工填制凭证号的情况下还需校验凭证号的合理性。 2.凭证修改 （1）凭证修改的内容 凭证可以修改的内容一般包括摘要、科目、金额及方向等。凭证类别、编号不能修改，制单日期的修改也会受到限制。在对凭证进行修改后，系统仍然会按照凭证录入时的校验标准来对凭证内容进行检查，只有满足了校验条件后，才能进行保存。 （2）凭证修改的操作控制 （判断题：了解） ①修改未审核或审核标错的凭证 对未审核的凭证或审核标错的凭证，可以由填制人直接进行修改并保存。 ②修改已审核而未记账的凭证 经过审核人员审核，并已签章而未记账的凭证，如果存在错误需要修改，应该由审核人员首先在审核模块中取消对该凭证的审核标志，使凭证恢复到未审核状态，然后再由制单人员对凭证进行修改。 ③修改已经记账的凭证 ④修改他人制作的凭证 如果需要修改他人制作的凭证，在账务处理模块参数设置中需要勾选允许修改他人凭证的选项，修改后凭证的制单人将显示为修改凭证的操作人员。如果参数设置中选择不允许修改他人凭证，该功能将不能被执行。 3.凭证审核 （1）凭证审核功能 审核凭证是指审核人员按照国家统一会计准则制度规定，对于完成制单的记账凭证的正确性、合规合法性等进行检查核对，审核记账凭证的内容、金额是否与原始凭证相符，记账凭证的编制是否符合规定，所附单据是否真实、完整等。 （2）凭证审核的操作控制 （判断题：了解） ①审核人员和制单人员不能是同一人； ②审核凭证只能由具有审核权限的人员进行； ③已经通过审核的凭证不能被修改或者删除，如果要修改或删除，需要审核人员取消审核签字后，才能进行； ④审核未通过的凭证必须进行修改，并通过审核后方可被记账； 4.凭证记账 （1）记账功能 在会计软件中，记账是指由具有记账权限的人员，通过记账功能发出指令，由计算机按照会计软件预先设计的记账程序自动进行合法性校验、科目汇总、登记账目等操作。 （2）记账的操作控制 （判断题：了解） ①期初余额不平衡、不能记账； ②上月未结账，本月不可记账； ③未被审核的凭证不能记账； ④一个月可以一天记一次账，也可以一天记多次账，还可以多天记一次账 ⑤记账过程中，不应人为终止记账。 （二）出纳管理 （多选题：了解） 出纳主要负责现金和银行存款的管理。出纳管理的主要工作包括：现金日记账、银行存款日记账和资金日报表的管理，支票管理，进行银行对账并输出银行存款余额调节表。 1.现金日记账、银行存款日记账及资金日报表的管理 2.支票管理 支票管理功能主要包括支票的购置、领用和报销。 3.银行对账 银行对账是指在每月月末，企业的出纳人员将企业的银行存款日记账与开户银行发来的当月银行存款对账单进行逐笔核对，勾对已达账项，找出未达账项，并编制每月银行存款余额调节表的过程。 会计软件中执行银行对账功能，具体步骤包括：银行对账初始数据录入、本月银行对账单录入、对账、银行存款余额调节表的编制等。 （三）账簿查询 （判断题：了解） （1）总账查询 用于查询各总账科目的年初余额、各月期初余额