增值税习题09.doc

一、判断题 （ ）1．增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务未分别核算销售额的，由主管税务机关分别核定销售额征税。 答案：× （ 2．增值税纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。 答案：√ （ ）3．增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣增值税进项税额。 答案：√ （ ）4．纳税人的销售行为既涉及货物又涉及非应税劳务的，按照以票控税原则分别根据开具发票情况征收增值税和营业税。 答案：× （ ）5．《中华人民共和国增值税暂行条例》所说的货物是指有形资产。不包括固定资产和流动资产。 答案：× （ ）6．修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，增值税纳税人兼营非应税劳务不分别核算或者不能准确核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。 答案：× （ ）7．在中华人民共和国境内销售货物，是指所销售的货物的起运地或消费地在境内。 答案：× （ ）8．在境内销售应税劳务，是指应税劳务提供者在境内。 答案：× （ ）9．修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，纳税人销售不同税率货物或应税劳务，并兼营非应税劳务而未分别核算的，其非应税劳务应从高适用税率征收增值税。 答案：× （ ）10．纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。 答案：√ （ ）11．修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，增值税暂行条例所称会计核算健全，是指能按会计制度和税务机关的要求准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。 答案：× （ ）12．通常情况下，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人。 答案：√ （ ）13．按照修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》，个体经营者年应税销售额超过小规模纳税人标准但不申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。 答案：√ （ ）14．增值税起征点的适用范围只限于私营企业和个人。 答案：× （ ）15．增值税起征点幅度中的销售额是指小规模纳税人的销售额。 答案：√ （ ）16．非固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。 答案：√ （ ）17．对已开具专用发票的销售货物，要及时足额计入当期销售额征税。凡开具了专用发票，其销售额未按规定计入销售账户核算的，一律按偷税论处。 答案：√ （ ）18．生产企业收取的仓储费均应作为价外费用，征收增值税。 答案：× （ ）19．一般纳税人会计核算不健全的，应转为小规模纳税人管理。 答案：× （ ）20．一般纳税人生产经营规模低于小规模纳税人标准的，可申请转为小规模纳税人。 答案：× 二、单项选择题： 1．企业出租包装物所收取的租金，（ ）。 A．应作为价外费用征收增值税 B．应征收营业税 C．视情况确定征收增值税还是营业税 D．不征税 答案：C 2．固定业户到外县(市)销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申请开具（ ），向其机构所在地主管税务机关申报纳税。 A．外出经营活动税收管理证明 B．营业执照 C．进货退出或索取折让证明单 D．发票换票证 答案：A 3．下列纳税人，年应税销售额超过小规模纳税人标准，不按小规模纳税人纳税的是（ ）。 A.个体工商户 B.其他个人 C.不经常发生应税行为的企业 D.非企业性单位 答案：A 4．纳税人放弃免税后，（ ）个月内不得再申请免税。 A.6 B.12 C.24 D.36 答案：D 5．根据修订后的中华人民共和国增值税暂行条例的规定，纳税人购进农产品按规定可以计算抵扣进项税额的，其扣除率为（ ）。 A.7% B.10% C.13% D.17% 答案：C 6．根据修订后的中华人民共和国增值税暂行条例的规定，纳税人支付运输费用计算抵扣进项税额的扣除率为（ ）。 A.7% B.10% C.13% D.17% 答案：A 7．下列有关增值税的表述，错误的是（ ）。 A．企业租赁给他人经营的，由租赁双方协商确定纳税人 B．代理进口货物的，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人 C．境外的单位或个人在境内销售应税劳务而在境内未设有经营机