增值税营业税企业所得税个人所得税土地增值税习题.doc

一、增值税 某市利群服装厂系增值税一般纳税人，增值税纳税期限为1个月。该厂2009年5月份有关业务情况如下所述。 （1）购进一批生产用原料（布匹）并取得增值税专用发票，发票上注明的价款、税款分别为210 000元、35 700元；该批货物已运抵企业，货款已付。 （2）购进20台缝纫机并取得增值税专用发票，发票上注明的价款、税款分别为支付款项10 000元、1 700元；支付运输费用500元，已取得运输部门开具的运输费发票；款项以转账付讫。 （3）以自制服装100套向某纺织厂换取一批布料，服装厂开具的增值税专用发票上注明的销售额为50 000元；取得纺织厂开具的增值税专用发票上列明的价款40 000元、税款6 800元；其余款以支票结算。 （4）发出各式服装委托某商场代销。月末收到商场送来的代销清单，代销服装的零售金额81 900元；服装厂按零售金额的10%支付给商场代销手续费8 190元。 （5）向某百货公司销售一批服装，货已发出，开具的增值税专用发票上注明的销售额200 000元，货款尚未收回。 （6）为某客户加工服装100套。双方商定，服装面料由服装厂按客户要求选购，每套服装价格（含税）1 170元。该厂为加工该批服装从某厂购进面料300米并取得增值税专用发票，价款、税款分别为30 000元、5 100元，货款已付。该批服装已于当月加工完成并送交客户，货款已结清。 （7）通过市教育局向某学校赠送100套运动服，实际成本7 000元；该批运动服无同类产品销售价格。 （8）上月未抵扣完的进项税额18 500元。 其他资料：本例涉及的法定扣税凭证已在本申报期通过主管税务机关认证。 【要求】根据上述资料，回答下列问题： （1）该厂本月实现的销项税额是多少？ （2）该厂本月可申报抵扣的进项税额是多少？ （3）该厂本月应纳的增值税额是多少？1、进项35700 2、进项1700+500*7%=1735 3、销项50000/（1+17%）*17%=7264.96，进项6800 4、销项81900/（1+17%）*17%=11900 5、销项200000/（1+17%）*17%=29059.83 6、销项100*1170/（1+17%）*17%=17000，进项5100 7、销项100*7000*（1+10%）/（1+17%）*17%=111880.34 8、上月留抵18500 所以 本月销项7264.96+11900+29059.83+17000+111880.34=177105.13 本月可抵扣进项35700+1735+6800+5100+18500=67835 本月应纳增值税177105.13-67835=109270.13新华化工机械制造有限公司（居民企业）于2007年1月注册成立进行生产经营，系增值税一般纳税人，该企业采用《企业会计制度》进行会计核算。2007年应纳税所得额为-50万元。2008年度生产经营情况如下：1、销售产品取得不含税收入9000万元；从事符合条件的环境保护项目的收入为1000万元（第一年取得该项目收入）。2、2008年利润表反映的内容如下：（1）产品销售成本4500万元；从事符合条件的环境保护项目的成本为500万元（2）销售税金及附加200万元；从事符合条件的环境保护项目的税金及附加50万元（3）销售费用2000万元（其中广告费200万元）；财务费用200万元（4）“投资收益”50万元（投资非上市公司的股权投资按权益法确认的投资收益40万元，国债持有期间的利息收入10万元）；（5）管理费用1200万元（其中业务招待费85万元；新产品研究开发费30万元）；（6）营业外支出800万元（其中通过省教育厅捐赠给某高校100万元，非广告性赞助支出50万元，存货盘亏损失50万元）。3、全年提取并实际支付工资支出共计1000万元（其中符合条件的环境保护项目工资100万元），职工工会经费、职工教育经费分别按工资总额的2％、2.5％的比例提取。4、全年列支职工福利性支出120万元，职工教育费支出15万元，拨缴工会经费20万元。5、假设除资料所给内容外，无其他纳税调整事项；从事符合条件的环境保护项目的能够单独核算期间费用按照销售收入在化工产品和环境保护项目之间进行分配要求：计算新华公司2008年应缴纳的企业所得税。 1、2008年利润总额＝（9000＋1000）－（4500＋500）－（200＋50）＋50－（2000＋200＋1200）－800 ＝6002、2008年收入总额＝9000＋1000＋10＝10010其中：免税收入＝10一般项目 环保项目3、2008年各项扣除（1）成本 4500 500 合计5000（2）销售税金及附加 200 50 合计250（3）期间费用 3028