文献综述-我国上市公司风险评估制度探讨.docVIP

江西财经大学现代经济管理学院 普通本科毕业论文文献综述 论文题目我国上市公司风险评估制度探讨 学生姓名 张 楠 学 号 2121158 专 业 会计学 届 别 2016 指导教师 郭亚雄 职 称 教 授 完成日期 二〇一五年十一月三十日 文献综述 前言 本毕业论文题目是《我国上市公司风险评估制度探讨》，。风险评估是内部控制系统的基础组成部分，要使内部控制制度发挥其应有的作用，企业必须清楚所面临的风险，并对整个企业的风险进行定性或定量的评估，然后针对风险评估的结果采取相应的控制活动。其实内部控制也就是风险的管理与控制活动，如果毫无风险，我们根本不需要耗费大量的人财物力去搞什么内部控制。既然风险的存在是控制的原因所在，进行风险评估就成为整个内部控制制度的基础和关键。企业风险评估是对所收集的风险管理初始信息和企业各项业务管理及其重要业务流程进行的风险评估，其目的在于查找和描述企业风险，评价所识别出的各种风险对企业实现目标的影响程度和风险价值等。 为了更好的完成本论文，在写作前从近些年的期刊杂志及相关书籍中收集了大量的关于公司风险评估的参考文献，其中有《风险评估理论、方法与应用》《企业全面风险管理实务》《企业风险与危机管理》等书籍。本文根据所查找的资料文献从国内外对风险、风险评估不同的理解，以及对风险评估制度的研究现状进行了归纳和总结。 正文 1我国上市公司风险评估制度的研究现状 1.1 我国对风险的理解 企业在实现其目标的经营活动中，会遇到各种不确定性事件，这些事件发生的概率及其影响程度是无法事先预知的，这些事件将对经营活动产生影响，从而影响企业目标实现的程度。这种在一定环境下和一定限期内客观存在的、影响企业目标实现的各种不确定性事件就是风险。简单来说，所谓风险就是指在一个特定的时间内和一定的环境条件下，人们所期望的目标与实际结果之间的差异程度。风险事件发生之前或之后（但还没有结束），该事件给人们的生活、生命、财产等各个方面造成的影响和损失的可能性进行量化评估的工作。即，风险评估就是量化测评某一事件或事物带来的影响或损失的可能程度。 2国外上市公司风险评估制度的研究现状 2.1 国外对风险的理解 美国学者海恩斯在1895年所住的《经济的奉献中》将风险定义为“损害或损失发生的可能性”。但是，由于后来研究角度的不同，对风险的定义产生了分歧。传统上对风险的定义都是与损失或威胁联系在一起的。比如，法国学者莱曼在其著作《普通经营经济学》中，将风险定义为“损失发生的可能性”。德国学者斯塔德勒也认为风险是“影响给付和意外发生的可能性”。然而另有部分学者从损失的不确定性看待风险，认为事件发生越不确定，风险就越大。 风险的最权威性的定义是国际标准化组织（ISO）于2009年11月发布ISO31000：2009标准《风险管理——原则与指南》中的了，它将“风险”定义为“不确定性对目标的影响”。这是风险管理发展史上的“里程碑”。 2.2 国外对风险评估的理解 英国健康与安全执行委员会（HSE）曾经在2006年发布过一份风险评估的简要介绍：《风险评估的五个步骤》。这五个步骤分别是：1、识别危险。 2、确定谁会受到伤害以及如何受到伤害。3、评价风险并决定预防措施。4、记录结果并实施。5、检查评估情况，并在必要的时候进行更新。 然而一些书籍和指南并没有区分风险分析和风险评估，有些不包含风险评价的工作也试图使用风险评估这个词汇。还有一些指南将风险评估定义为风险评价的一个补充，就比如美国联邦航空管理局在2000年的报告中附录A部分中将风险评估定义为“使用风险分析的结果进行决策的过程”。 也就是说国外对风险评估的定义不是那么清晰明了，但是从以上权威机构对风险评估的理解能看出，风险评估也就是风险分析，风险评价这两方面了。 2.3 国外对风险评估制度的研究现状 风险评估是风险管理中的重要环节，它的发展也必是随着风险管理的发展而发展。风险管理作为企业的一种管理活动，起源于20世纪50年代的美国，由于通用汽车公司下属汽车变速箱厂5000万美元的火灾损失以及当时其他一些偶发事件的发生，推动了美国风险管理活动的兴起。20世纪末21世纪初，发达国家发生了众多公司务必和财务造假等丑闻。为此，2002年美国政府和交易委员会制定了有史以来最为严格的《萨班斯法案》，约束上市公司的各种经营行为，从法律层面管理上市公司风险事件的发生。美国CO-SO委员会也在2002年发布了《企业风险管理——整合框架》，将以前关注组织内部控制建设提升到关注组织风险管理建设层次上。鉴于风险管理在企业经营过程中的重要性及其发展，国际标准化组织（ISO）于2005年6月成立风险管理工作组，组织多国风险管