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前台网点审计讲义 常规储蓄部分 2010年1月 目录 一、审计检查内容 二、检查方法与检查频次 三、审计内容和方法 一、审计检查内容 （一）储蓄业务 （二）国内汇兑业务 （三）国际汇兑业务 （四）中间业务 （五）代理保险业务 （六）现金业务管理 （七）贷款业务 （八）公司业务 （九）网点柜员、授权管理 （十）重要空白凭证、印鉴管理 （一）储蓄业务 1、权限管理： 三级权限与智能令牌的管理； 2、机构柜员管理： 机构签到、签退、柜员密码； 3、存取款业务： 存款业务、取款业务、批量业务、外部支票； 4、特殊业务： 挂失、冻结、解冻结、止付、解止付、扣划、业务取消、查询查复(越权、司法查询)、长短款业务、修改账户信息（权限）； 5、ATM管理: ATM必须双人管理，一人负责钥匙（综合柜员），一人负责密码（普通柜员），钥匙用后锁入金库或保险柜，不准乱扔乱放或随身携带，日终将钥匙放入金库内保管； 6、重要物品管理： 柜台现金保管、章证管理、空白凭证请领、空白凭证发放、空白凭证保管、空白凭证使用； 7、交接制度： 柜员现金交接手续、综合柜员现金交接手续、班前盘核（网点、柜员的库存现金及凭证）、临时离席盘核（柜员的库存现金及凭证）、交接班盘核（柜员的库存现金及凭证）、日终盘核（网点、柜员的库存现金及凭证）； 8、划款通道： 储蓄缴款、储蓄现金缴款的交接、储蓄拨款的申请、收到拨款的交接、储蓄收汇兑、中间业务、代理保险资金、储蓄付汇兑、中间业务、代理保险、国际汇兑资金； 9、尾箱管理： 系统尾箱的管理（设置和取消）、系统尾箱的请领、尾箱(系统和实物)的交接、实物尾箱双锁、双封、实物尾箱的传递、实物尾箱交接：实物尾箱钥匙； 10、网点应建立的各种登记薄： 非营业人员出入登记薄、交接班登记薄、挂失登记薄、空白凭证使用登记薄、空白凭证作废/丢失登记薄，大额交易授权登记薄、日戳打印薄、特殊业务处理登记薄、吞没卡登记薄、ATM工作日志、交易差错登记薄、异常情况登记薄、金库值守登记簿等及其它需要建立的登记簿。 （二）国内汇兑业务 1、权限管理； 2、机构柜员管理：机构签到、签退、柜员签到、签退、柜员管理（密码）； 3、收兑业务：收汇/复核业务、兑付业务、大宗收汇、兑付业务、外部支票； 4、特殊业务：逾期汇款、退汇汇款、无着汇款、无着汇款的撤回、汇款查询/查复、挂失、通知单的补打、注销、长短款业务、改汇； 5、重要物品管理：柜台现金保管、空白凭证请领、空白凭证保管、空白凭证使用； 6、交接制度：普通柜员现金交接、综合柜员现金交接、临时离席盘核、交接班盘核、日终盘核； 7、缴拨款：汇兑缴款（同址、不同址）、缴款的交接、收到拨款的交接； （三）国际汇兑业务 1、权限管理：柜员权限； 2、机构柜员管理：机构签到、签退、柜员签到、签退、柜员密码； 3、收兑业务：发汇业务、收汇业务、支票发汇； 4、特殊业务：无着汇款、注销、没收汇款、逾期汇款、退汇汇款、汇款冻结/解冻结、汇款查询/查复、长短款业务、修改汇款信息； 5、重要物品管理：柜台现金保管、章证管理； 6、交接制度：柜员现金交接、临时离席盘核、交接班盘核、日终盘核； 7、缴拨款：缴款、缴款的交接、收到拨款的交接。 （四）中间业务 1、权限管理：柜员权限； 2、机构柜员管理：机构签到、签退、柜员签到、签退、柜员密码； 3、代理业务：代收业务、代付业务、国债业务、批量业务、外部支票； （四）中间业务 4、特殊业务：挂失（国债）、冻结、解冻结（国债）、止付、解止付（国债）、扣划（国债）、业务取消、查询查复(越权、司法查询)（国债）、长短款业务、修改账户信息（权限）（国债）； 5、重要物品管理：柜台现金保管、章证管理、空白凭证请领、空白凭证发放、空白凭证保管、空白凭证使用； （四）中间业务 6、现金盘核、交接：中间业务缴款、中间业务现金缴款的交接、中间业务拨款的申请、收到拨款的交接、班前盘核、临时离席盘核、交接班盘核、日终盘核； （五）代理保险业务 1、权限管理：柜员权限； 2、机构柜员管理：机构签到、签退、柜员签到、签退、柜员密码； 3、普通业务：保险业务受理； 4、特殊业务：保险业务撤单、退费、取消； 5、重要物品管理：柜台现金保管、章证管理、空白凭证请领、空白凭证保管、空白凭证使用； （五）代理保险业务 6、划款通道：代理保险缴款交易、代理保险缴款的交接、代理保险拨款的申请、代理保险收到下拨款的交接； 7、现金盘核、交接：班前盘核