htdjqpjb集团公司审计管理程序.doc

深圳市皇庭地产集团有限公司 SHENZHEN WONGTEE REAL ESTATE GROUP CO.,LTD 编号：HTDJ/QP/JB005 版号：A 审计管理程序 编制 朱治国 日期 2007.1.10 审核 朱治国 日期 2007.3.15 批准 郑康豪 日期 2007.4.20 修订记录 日 期 修订状态 修改内容 修改人 审核人 批准人 1、目的 为了充分发挥审计职能，加强对集团公司各职能部门及各下属公司的管理和监督，建立、健全公司的内部控制和风险防范系统，及时完善、规范操作流程，节流堵漏，提高集团的整体经济效益和管理水平，根据有关法规、准则并结合公司实际，特制定本管理程序，作为审计工作的依据。 2、适用范围 集团公司及各下属公司。 3、术语和定义 3.1 内部审计是指4.1 独立、客观、公正的原则 4.2 集团整体利益至上的原则：审计工作的开展应以维护集团的整体利益为根本，对任何 有损集团整体利益或给集团造成不良影响的行为作彻底、全面的审计； 4.3 两权分离的原则：审计权与处理权分离； 4.4 真实再现的原则：认真、细致、全面的审计工作使真实情况再现，以便公正的处理； 4.5 客观实际的原则：任何审计之后的处理均要考虑到当时的客观实际情况，不能臆断主观脱离实际。 5、审计机构的设置和职责、权限 5.1?内部审计机构的设置 5.1.1 集团公司设立审计部，是公司内部审计的专门工作机构。审计部在集团公司总裁的领导下，依照国家法律、法规，独立行使内部审计监督权，向集团公司总裁负责并报告工作。 5.1.2 集团公司根据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计体系.2.1 国家有关方针政策、法律、法规、财经纪律和公司规章制度的贯彻、遵守情况； 5.2.2 集团公司决议、通知及各下属公司发展战略、经营方针、目标、计划的落实与执行 情况； 5.2.3 对公司各项内部控制制度的适当性和执行的有效性进行评价，提出制度建设和风险管理方面的咨询和建议； 5.2.4 各下属公司年度预算的执行情况，经营管理成本的真实性、合法性和经济效益；?5.2.5 各下属公司固定资产购置、报废的合理性，手续的合法性及程序的合规性；?5.2.6 集团公司各部室负责人及各下属公司副总经理级（含）以上管理人员的经济责 任情况（包括任中及离任审计）； 5.2.7 各下属公司的资金、财产的管理使用情况和完整安全性；5.2.8 各下属公司的财务收支计划、投资和经费的预算、信贷计划和经济合同的编制、执 行以及经济效益情况；5.2.9 各下属公司的经济核算和会计报表的真实性和准确性；5.2.10 各下属公司的采购管理事项及具体采购行为的合法性、合规性、合理性；5.2.11 对严重违反法律、法规、财经纪律及公司规章制度、侵占公司资产、严重损失浪 费等损害国家、集团公司及各下属公司利益的行为进行专案审计；5.2.12 各下属公司承包经营、租赁经营、挂靠经营及合作经营的有关事项；5.2.13 各下属公司与境内外经济组织/个人合资、合作经营企业及合作项目等的合同执行 情况，投入资金、财产的经营状况及经济效益情况；5.2.14 集团公司各部门的财务收支及活动5.3 审计部的主要权限： 5.3.1 要求报送资料权：有权调审或现场审查集团公司各下属公司的实物、财务、经营计划、会计凭证、账簿、报表、合同、预算、决算及分配方案、审批文件、会议记录等，有权查询与各下属公司经营管理活动有关的文件资料； 5.3.2 检查权：有权对审计中发现的问题进行调查核实，索取证明材料，并对有关文件、材料、实物等进行复印、复制、现场拍照等，并要求被审计调查当事人对审计调查取证的资料予以签字确认； 5.3.3 参与建议权：有权参加集团公司审计部认为有必要参加的各下属公司的各种会议；有权组织召开与审计事项有关的会议，有权参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度。 5.3.4一般建议权：有权就在审计中发现的问题向被审计单位及有关部门反映并建议采取相应措施。即对被审计单位的违法违规行为提出纠正、处理的意见；就改进经营管理、提高经济效益提出建议；对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的集体和个人，可以建议予以表扬和奖励。 5.3.5 采取行政措施建议权：经集团公司总裁批准，有权在特定情况下对被审计单位采取临时性强制手段，即有权对正在进行的严重损害公司利益、违反法律、法规及集团公司的规章制度、严重浪费行为作出临时制止的决定；对可能转移、隐匿、篡改、毁弃有关证据和资料的，有权采取暂时封