增值税热点问题解答.ppt

增值税专题培训—增值税常见的45个热点问题及解答 主讲：任超锋 2014.10 增值税常见的45个热点问题及解答 1、办公饮用水如何进行税务处理 ？ 2、办公用品取得增值税专用发票抵扣进项吗？ 3、不同税率购进原材料的普通发票可否分摊进项税额？ 4、出租方收取的空调费应缴营业税还是增值税? 5、出租房电费收入如何缴税？ 增值税常见的45个热点问题及解答 6、单位购买安装空调是否能进项税额抵扣 ？ 7、多项用途的固定资产进项税额是否可以抵扣？ 8、公司分立过程中是否缴纳增值税？ 9、供电线路维修如何纳税？ 10、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额如何进行会计处理？ 增值税常见的45个热点问题及解答 11、购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费， 是否可以在增值税应纳税额中全额抵减？如何抵减？ 12、购进油漆用于粉刷门窗取得增值税专用发票是否可以抵扣进项税额？ 13、购进礼品的进项税额能否抵扣？ 14、工厂购入的工作服可以抵税吗？ 15、房屋的节能灯或电线更换，可以抵扣进项税吗？ 增值税常见的45个热点问题及解答 16、对电梯维修和保养应当征收增值税还是营业税？ 17、被作为赠品的展品是否缴纳增值税？ 18、购入的小型台式空调是否可以抵扣进项税？ 19、企业购置的职工食堂用具是否能抵扣 ？ 20、关于发票开具时间问题 ？ 增值税常见的45个热点问题及解答 21、含有2种税率的货物的价外费用如何处理？ 22、混合销售如何缴纳税款？ 23、火灾造成的存货损失的进项税额是否要转出？ 24、货物移库是否视同销售？ 25、能否用留抵税额抵缴欠税？ 增值税常见的45个热点问题及解答 26、赔偿款需要做进项税转出吗？ 27、转让二手车是否缴交增值税？ 28、转售自来水的销项税率是多少? 29、自建房屋购买的照明灯具的发票是否可以抵扣进项税额？ 30、逾期未退还的保证金是否缴纳增值税？ 增值税常见的45个热点问题及解答 31、无偿赠送货物是否可以开具专用发票？ 32、无偿租入汽车发生的维修费能否抵扣进项税？ 33、以手写形式填写的发票能否在税前扣除？ 34、因购置防暑降温用品而取得的增值税专用发票，其进项税额可否抵扣？ 35、用于安装可抵扣进项税的固定资产的电费的进项税额可以抵扣吗？ 增值税常见的45个热点问题及解答 36、从“小规模”到一般纳税人“过渡期”如何缴增值税？ 37、代销货物的企业没有利润是否需要申报缴纳增值税？ 38、单独收取的贴现息是否缴纳增值税？ 39、辅导期一般纳税人转为正式一般纳税人后，其在辅导期期间取得的进项税额能否直接抵扣增值税？ 40、购买花草树木进项税可否抵扣？ 增值税常见的45个热点问题及解答 41、煤矿企业井下生产掘进过程中使用的水泥等材料的进项税是否可以抵扣？ 42、商贸企业向供货企业收取的促销费、入场费、条码费、广告费、销售返利费等费用应如何进行税务处理？ 43、收到一笔客户的违约延期付款利息款项，请问应当申报增值税吗？ 44、一般纳税人注销时存货及留抵税额如何处理？ 45、用安全费和维简费购买的设备进项税可否抵扣？ 增值税常见的34个热点问题及解答 1、办公饮用水如何进行税务处理？ 问题内容： 我公司在桶装水销售公司购买的桶装水，为职工工作时饮用，请问对方开具的增值税专用发票能否抵扣进项税？职工办公时的饮用水是生产经营过程中所必须的，那么应该不属于福利费的范畴。 回复意见： 您好： 增值税常见的45个热点问题及解答 您在我们网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下： 为职工办公提供饮用水而取得的进项税额不属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定的进项税额不得从销项税额中抵扣的项目。因此，取得符合规定的增值税专用发票上的进项税额可以按规定从销项税额中抵扣。?　　 上述回复仅供参考。有关具体办理程序方面的事宜请直接向您的主管或所在地税务机关咨询。 　　欢迎您再次提问。 国家税务总局 增值税常见的45个热点问题及解答 2、办公用品取得增值税专用发票抵扣进项吗？ 问题：请问购入的办公用品，比如电话机可以取得增值税专用发票抵扣进项税额吗购进的固定资产可以抵扣进项税额，那么工业企业购进的管理用的固定资产（比如电脑、复印机等）可以取得增值税专用发票抵扣进项税额吗？ 增值税常见的35个热点问题及解答 回复：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定了五个项目的进项税额不得从销项税额中抵扣，除此以外的进项税额都允许抵扣。增值税暂行条例实施细则规定可以抵扣的固定资产应是用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）的，或既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称