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08 第八章 系统内联行往来业务核算
第八章 系统内联行往来业务的核算 ;第八章 系统内联行往来业务的核算 ;第八章 系统内联行往来业务的核算 ;第八章 系统内联行往来业务的核算 ;第八章 系统内联行往来业务的核算 ;第八章 系统内联行往来业务的核算 ;第八章 系统内联行往来业务的核算 ;第八章 系统内联行往来业务的核算 ;第八章 系统内联行往来业务的核算 ;第八章 系统内联行往来业务的核算 ;第八章 系统内联行往来业务的核算 ;第二节 资金及电子汇划清算业务的核算
一、资金划拨清算业务的核算
2.资金汇划清算业务的处理
(1)发报经办行的处理
(2)发报清算行的处理
(3)总行清算中心的处理
(4)收报清算行的核算
(5)收报经办行的处理;第二节 资金及电子汇划清算业务的核算
一、资金划拨清算业务的核算
2.资金汇划清算业务的处理
(1)发报经办行的处理
发报经办行是资金汇划业务的发生行,业务发生后,经办人员根据汇划凭证将信息录入计算机系统。
如为贷方报单业务,会计分录为:(划出款项)
借:吸收存款——××活期户
贷:清算资金往来
如为借方报单业务,会计分录相反。(划入款项)
借:清算资金往来
贷:吸收存款——××活期户;第二节 资金及电子汇划清算业务的核算
一、资金划拨清算业务的核算
2.资金汇划清算业务的处理
(2)发报清算行的处理
发报清算行收到发报经办行传输来的跨清算行的汇划信息后,计算机自动记载“清算资金往来“和“存放同业——总行户”科目。
如收到贷方汇划业务,会计分录为:
借:清算资金往来
贷:存放同业——上存总行备付金户
如收到借方汇划业务,会计分录相反。
借:存放同业——上存总行备付金户
贷:清算资金往来;第二节 资金及电子汇划清算业务的核算
一、资金划拨清算业务的核算
2.资金汇划清算业务的处理
(3)总行清算中心的处理
总行清算中心收到各发报清算行的汇划信息后,由计算机系统自动登记各清算行的备付金存款户,并将汇划款项传输至发报清算行。
如收到贷方汇划业务,会计分录为:
借:同业存放——××发报清算行户
贷:同业存放???—××收报清算行户
如收到借方汇划业务,会计分录相反。
借:同业存放——××收报清算行户
贷:同业存放——××发报清算行户;第二节 资金及电子汇划清算业务的核算
一、资金划拨清算业务的核算
2.资金汇划清算业务的处理
(4)收报清算行的核算
收报清算行收到总行清算中心传输来的跨清算行的资金汇划信息后,由计算机系统检验收报经办行是否为本清算行的辖属行、处,经审核无误后,自动进行账务处理。
该账务信息处理方式分为:
(1)分散式管理模式。
(2)集中式管理模式 ;一、资金划拨清算业务的核算
(4)收报清算行的核算
(1)分散式管理模式
以这种方式管理汇划信息的收报清算行,只负责资金划转,而各项业务的账务核算均在各经办行处理。
若收报清算行收到总行清算中心传输来的单笔汇划业务数据后,要及时传至收报经办行。
如收到贷方汇划业务,会计分录为:
借:存放同业——总行备付金户
贷:清算资金往来
如收到借方汇划业务,会计分录相反。
借:清算资金往来
贷:存放同业——总行备付金户
;一、资金划拨清算业务的核算
(4)收报清算行的核算
(1)分散式管理模式
以这种方式管理汇划信息的收报清算行,只负责资金划转,而各项业务的账务核算均在各经办行处理。
若收报清算行收到总行清算中心传输来的批量汇划业务数据后,先由收报清算行挂账转入“其他应付款”或“其他应收款”。
如收到贷方汇划业务,会计分录为:
借:存放同业——总行备付金户
贷:其他应付款——待处理汇划款项户
如收到借方汇划业务,会计分录相反。
借:其他应收款——待处理汇划款项户
贷:存放同业——总行备付金户
;一、资金划拨清算业务的核算
(4)收报清算行的核算
(1)分散式管理模式
次日收报清算行确认后再将信息传至收报经办行。
会计分录为:
如为贷方汇划业务,
如为贷方汇划业务,
借:其他应付款——待处理汇划款项户
贷:清算资金往来
如借方汇划业务,
借:清算资金往来
贷:其他应收款——待处理汇划款项户;一、资金划拨清算业务的核算
(4)收报清算行的核算
(2)集中式管理模式。
以这种方式管理汇划信息的收报清算行,负责
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