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审计建议,报销 篇一：发票报销几种常见的违规手段 发票报销几种常见的违规手段 近年来，审计中发现发票报销问题较多，我们总结了其违纪手法。 主要表现在： 一是使用非正规票据报销。如用酒店饭店的就餐菜单代替餐饮业发票报销招待费等。 二是使用他人发票报销。主要是一些新成立或未注册的公司使用其他企业的发票报销等，网上查询就可发现开具发票单位同领用发票单位不一致，是转借发票行为。 三是不按规定用途使用发票。如用服务业发票结算建设安装工程款等。 四是使用阴阳发票报销。如收取发票单位的报销金额同出具发票单位的发票金额不一致。到网上查询税务局网站，就能显示出金额不符情况。 五是使用作废发票报销。所谓作废发票是指出具发票单位在开具发票过程中出错，并作作废处理。但由于发票管理不严，将其套出后将作废标志消除用于报销。 六是使用收据报销。如使用往来结算收据、自制收据和单位内部收据作发票报销等。 七是使用已缴销发票报销。利用发票管理缴销环节存在的漏洞，将上缴税务机关已作缴销处理的发票套出报销。此类发票网上查询就可发现。 八是发票开具单位和转款单位不一致。这样做的目的主要是套取资金。 九是虚开发票。主要是为他人、为自己及让他人为自己或介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。 十是使用虚假发票报销。如购买假发票报销等。 分析发票报销中问题较多的原因?除了主观原因外，客观上不懂财务报销规定，对假发票识别不清是假发票泛滥的一个较大原因。 对此，审计建议： 1、加强宣传教育，提高遵纪守法的自觉性。现在最紧迫的工作应该是狠抓对单位领导和职工的财务知识特别是发票识别技术方面宣传和培训工作?确保宣传、培训到位?提高虚假发票的识别能力。 2、严格执行《中华人民共和国发票管理办法》规定，在对外发生经营业务时，应及时取得发票，并在取得发票时，不得要求变更品名和金额。 3、在财务报销时，应按照《关于加强发票报销管理严肃财经纪律的通知》，先到国税或地税网站查询发票真伪，确认是正常发票后才能报销入账。财务人员对不符合规定的发票有权拒收，并不得作为财务报销凭证。 来源：乐上财税网 篇二：跟踪审计建议书 跟踪审计的建议跟踪审计是近年来开始推广的一种有别于传统的事后结算审计的造价咨询服务。其主要 特点是变事后审计为过程审计，对建设工程项目进行事前、事中、事后的咨询、鉴证和监督。 其目的是及时有效地发现和纠正建设过程中造价管理的各种漏洞，为隐蔽工程提供鉴证，为 设计变更和材料价格提供咨询服务，预防经济风险，降低建设成本。 一、该项目实行跟踪审计的必要性 该项目体量大、建设工期长、施工环境复杂，施工过程中变更因素会很多，需要及时对 工程进行阶段性结算，特别是对隐蔽工程进行及时审计，避免工程隐蔽后因资料不全发生争 议和纠纷。 1、工程规模大，各工序需统筹安排，提前准备。进行跟踪结算可以根据工程进展情况， 提前计算各种材料、设备的数量，并向建设单位提供价格咨询，保证各工序有序衔接。 2、鉴于该项目体量、建设周期等方面的特殊性，原设计难免有很多变更，跟踪结算可根 据设计单位提出的变更方案，及时作出造价比较，供领导决策参考。 3、建设过程中的分包和采购活动较多，无不关系工程造价。通过跟踪审计协助建设单位 签订各种分包、供货合同，作为拨款和结算依据。 4、本工程建设周期长，咨询公司可根据建设单位要求，分阶段计算已完成工作量并提出 进度款付款建议，工程竣工时，结算同时完成。 5、工程图纸及施工过程中存在可以优化的内容及工序，通过跟踪咨询可及时发现问题， 提出合理化建议，以降低造价，节省开支。 二、跟踪审计提供的服务内容通过专业技术人员常驻工地，提供以下服务： 1、合同的咨询； 2、材料、设备价格的咨询； 3、工程进度款的审核； 4、隐蔽工程的现场鉴证； 5、工程变更的经济分析比较； 6、索赔的审核。 三、保障措施 1、组建项目部：配备一名注册造价师、高级工程师任项目负责人，配备一名一级建造师 常驻工地，土建、安装中级预算员各一名为项目部成员。 2、办公设备：电脑一台，数码相机一台，档案柜一组。 四、收费标准： 按工程造价的0.2%向建设单位收取.日照市大成工程招标咨询有限责任公司 二0一一年五月十六日 篇二：跟 踪 审 计 意 见 单跟 踪 审 计 意 见 单 跟踪审计项目名称： 编号：审计人员： 负责人：篇三：跟踪审计工作 建议流程 1.现场计量流程 2.工程签证事项确认流程对于返还资料的说明：业主单位2份、跟踪审计单位1份、监理单位1份、施工单位1 份，共计五份。 3.工程设计变更事项确认流程 4.工程进度款控制程序流程 5.阶段性结算申请与确认流程篇四：建设项目跟踪审计的内容和