税收第一章第二章课件.ppt

【教学目的】通过本章学习，掌握税收的概念、特征、职能和作用；了解税收制度和税法；熟悉税制构成要素和税收的分类；理解税收的征收管理和税收管理体制。 【本章重点】税收的概念,税收的形式特征和税制要素 【本章难点】税制要素;一、税收的概念 税收是以国家为主体，为满足其公共需要，凭借其公共权力，按照法律标准和程序，采用强制手段，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。 ;二、税收与国家、经济、财政、法律之间的关系;;;;第二节 税收的本质与特征;税收的本质;2、有关税收本质的各种认识;2、有关税收本质的各种认识;2、有关税收本质的各种认识;2、有关税收本质的各种认识;二、税收的特征;二、税收的特征; 税收的本质;税收的职能是指税收作为一种分配形式，其本身所固有的功能。它是税收本质的具体体现。 1、组织收入职能(基本职能) 2、调节经济职能(派生职能) 3、社会管理职能(派生职能);（1）组织收入职能;（2）调节经济职能;（3）社会管理职能;各职能之间的的关系;;简答题; ;一、税制的概念 （一）税收制度，简称税制，是指国家以法律形式规定的各种税收法律、法规和征收管理办法总称. 广义税制??税收法规+税收条例+税收征管制度+税收管理体制 例如??《中华人民共和国税收征管法》、各省、市、自治区制定的相关税收法规?? 狭义税制??仅指税收法规和税收条例，是税制的核心 例如??《增值税法》、《企业所得税法》、《资源税法》等?? ;税收制度的作用;二、税法的概念;总则、纳税人、征税对象、税目、税率、纳税环节、减税免税、纳税期限、纳税地点、罚则、附则 ;三、税制与税法的关系;第二节 税收制度的构成要素 ;税制要素包括：;一、纳税人;（一）含义;1、扣缴义务人; 2、负税人 负税人是最终负担税款的单位和个人。 在实际生活中，有的税收由纳税人自己负担，纳税人本身就是负税人 有的税收虽然由纳税人缴纳，但实际上是由别人负担的，纳税人和负税人不一致，这就是通常所说的税负转嫁问题。 ;;二、征税对象;（一）含义;;;; 3、税目 是指某一种税的具体征收项目，是课税???象的具体化。 例如，消费税，对消费品共设计了11个税目，包括烟、 酒、化妆品、贵重首饰、鞭炮等 个人所得税的税目则包括工资薪金所得、劳务所得、偶然所得等 不是所有的税种都规定税目，有些税种征税对象简单、明确，没有另行规定税目的必要。如房产税、屠宰税等。 ;单选;判断题;三、税率（税收的中心环节）;（一）含义;（二）种类;分类; 1.起征点是征税对象的数额达到纳税起征点前不征税，在达到纳税起征点后按税率全额征收 2.免征额是达到纳税起征点后，超过起征点的部分才按税率征收; ;例题1;;;;四、减税和免税 ;3、形式（了解）;五、纳税环节;六、纳税期限;例题1;七、纳税地点;八、违章处理; ;多选;判断题;第三节 税收的分类;税收的分类;税收的分类;税收的分类;税收的分类;单选;多选