现金流量表阅读及其项目讲义.pptx

;为什么盈利的企业还是缺钱？;指标的计算基础;第一节　现金流量表分析概述;第一节　现金流量表分析概述;现金流量表的内容和结构 现金流量表 编制单位： 单位：元;项目;表10-5 （续表） ;表10-5 （续表） ;三、现金流量表的勾稽关系;三、现金流量表的勾稽关系;三、现金流量表的勾稽关系;三、现金流量表的勾稽关系; ;第二节　现金流量表项目的阅读与分析;一、现金流量表的阅读;经营现金净流为“＋”投资现金净流为“＋”融资现金净流为“＋” 这种公司主营业务在现金流方面能自给自足,投资方面收益状况良好,这时仍然进行融资,如果没有新的投资机会,会造成资金浪费。; 经营现金净流为“＋”投资现金净流为“＋”融资现金净流为“-” 这种公司经营和投资良性循环,融资活动的负数是由于偿还借款引起，不足已威胁企业的财务状况。; 经营现金净流为“＋”投资现金净流为 “-”融资现金净流为“＋” 这种公司经营状况良好，通过筹集资金进行投资，企业往往是处于扩张时期，这时我们应着重分析投资项目的盈利能力。; 经营现金净流为“＋”投资现金净流为“-”融资现金净流为“-” 这种公司经营状况虽然良好，但企业一方面在偿还以前的债务，另一方面要继续投资，所以应随时关注经营状况的变化，防止财务状况恶化。; 经营现金净流为“-”投资现金净流为“＋”融资现金净流为“＋” 这种公司靠借钱维持生产经营的需要，财务状况可能恶化，应着重分析投资活动现金净流入是来自投资收益还是收回投资，如果是后者，企业的形势将非常严峻。;经营现金净流为“-” 投资现金净流为“-” 融资现金净流为“-”  企业财务状况危急，必须及时扭转，这样的情况往往发生在扩张时期，由于市场变化导致经营状况恶化，加上扩张时投入了大量资金，会使企业陷入进退两难的境地。; 经营现金净流为“-”投资现金净流为“-”融资现金净流为“＋” 企业靠借债维持日常经营和生产规模的扩大，财务状况很不稳定，如果是处于投入初期的企业，一旦度过难关，还可能有发展，如果是成长期或稳定期的企业，则非常危险。; 经营现金净流为“-”投资现金净流为“＋”融资现金净流为“-”  经营活动已经发出危险信号，如果投资活动现金流入主要来自收回投资，则企业将处于破产的边缘，需要高度警惕。;;现金净流量对经营的影响;;;;;;;;二、现金流量表项目的分析;（一）经营活动现金流量的项目分析;1、销售商品、提供劳务收到的现金;1、销售商品、提供劳务收到的现金;案例1：销售收入现金含量揭示企业销售状况 ;案例1：销售收入现金含量揭示企业销售状况 ;1、销售商品、提供劳务收到的现金;1、销售商品、提供劳务收到的现金;案例2：通过会计勾稽找到购销关系的特殊性 ;案例2：通过会计勾稽找到购销关系的特殊性 ;案例2：通过会计勾稽找到购销关系的特殊性 ;案例2：通过会计勾稽找到购销关系的特殊性 ;2、收到的税费返还;案例3：所得税返还体现在现金流量表中 ;3、收到的其他与经营活动有关的现金;3、收到的其他与经营活动有关的现金;案例4：5.47倍的“收到的其他与经营活动有关的现金”异动倍数表明什么;案例4：5.47倍的“收到的其他与经营活动有关的现金”异动倍数表明什么;案例4：5.47倍的“收到的其他与经营活动有关的现金”异动倍数表明什么;4、购买商品、接受劳务支付的现金;4、购买商品、接受劳务支付的现金;5、支付给职工以及为职工支付的现金;5、支付给职工以及为职工支付的现金;6、支付的各项税费;7、支付的其他与经营活动有关的现金;案例5：科龙电器经营活动产生的现金流量分析;案例5：科龙电器经营活动产生的现金流量分析;案例5：科龙电器1999年现金流量表（经营活动）;案例5：科龙电器1999年利润表;案例5：科龙电器1999年资产负债表部分内容;案例5：科龙电器1999年合并资产负债表部分内容;案例5：科龙电器购买商品、接受劳务支付的现金;案例5：科龙电器购买商品、接受劳务支付的现金;案例5：科龙电器购买商品、接受劳务支付的现金;案例5：科龙电器支付给职工以及为职工支付的现金;案例5：科龙电器支付的所得税以及其他与经营活动有关的现金;案例5：科龙电器支付的所得税以及其他与经营活动有关的现金;二、投资活动现金流量的阅读与分析;二、投资活动产生的现金流量;二、投资活动产生的现金流量;案例43：科龙电器投资活动产生的现金流量分析;案例43：科龙电器1999年现金流量表（投资活动）;案例43：科龙电器董事会报告??的公司投资情况;第二节　现金流量表项目的阅读与分析;三、