会计学原理上课第六章课件会计凭证.ppt

第三节 记账凭证的填制和审核 新华工厂 财务专用章 沈 严 第三节 记账凭证的填制和审核 中国工商银行 武昌路分行 第三节 记账凭证的填制和审核 20XX 2 5 银行存款 收 3 销售产品 主营业务收入 甲产品 应交税费 应交增值税 2000000 340000 贰 √ √ 李 鸣 张 清 沈 严 方 新 赵 伟 2340000 增值税 专用发票 银行进账单 第三节 记账凭证的填制和审核 2、付款凭证的填制 付款凭证——根据有关现金、银行存款和其他货币资金支付业务的原始凭证填制。 【例】 20XX年2月12日，公司购进A材料一批，价值10 000元，增值税率17%，款项以银行存款支付。（注：本月已发生付款业务9笔。） 会计分录 借：材料采购—A材料 10 000 应交税费—应交增值税（进项税额）1 700 贷：银行存款 11 700 第三节 记账凭证的填制和审核 20XX 2 12 银行存款 付 10 购买材料 材料采购 A材料 应交税费 应交增值税 1000000 170000 √ √ 李 鸣 张 清 沈 严 方 新 赵 伟 1170000 贰 第三节 记账凭证的填制和审核 友情提示！ 对于现金和银行存款之间的存取（相互划转）业务，为避免重复记账，应统一按减少方只填制付款凭证（均付款在先），而不填制收款凭证。 从银行提取现金： 借：库存现金 1 000 收款 贷：银行存款 1 000 付款 将现金存入银行： 借：银行存款 1 000 收款 贷：库存现金 1 000 付款 第三节 记账凭证的填制和审核 3、转账凭证的填制 转账凭证——根据有关转账业务的原始凭证填制；根据账簿记录资料整理后填制。 【例】 20XX年2月15日，生产车间领用钢材一批，价值10 000元，用于生产甲产品。（注：本月已发生转账业务22笔。） 会计分录 借：生产成本—甲产品 10 000 贷：原材料—钢材 10 000 第三节 记账凭证的填制和审核 20XX 2 15 转 23 生产领用原材料 生产成本 甲产品 原材料 钢材 1000000 壹 √ √ 李 鸣 张 清 方 新 赵 伟 1000000 1000000 1000000 第三节 记账凭证的填制和审核 ※ 记账凭证的编号（专用记账凭证） 第三节 记账凭证的填制和审核 ※ 记账凭证的编号（专用记账凭证） 第三节 记账凭证的填制和审核 ※ 记账凭证的编号（通用记账凭证） 第三节 记账凭证的填制和审核 ※ 记账凭证的编号（通用记账凭证） 第三节 记账凭证的填制和审核 五、记账凭证的审核 VV 有关项目是否齐全 会计科目是否正确 金额计算是否准确 附件是否与原始凭证相符合 有关人员是否签章 费 第四节 会计凭证的传递与保管 一、会计凭证的传递 会计凭证的传递是指会计凭证从填制或取得起，经过审核、记账、装订到归档止，在有关部门和人员之间的按规定的时间、路线办理业务手续和进行处理的过程。 审核人员 出纳人员 填制人员 记账人员 原始凭证 记账凭证 保管人员 第四节 会计凭证的传递与保管 二、会计凭证的保管 会计凭证的保管，是指会计凭证在登记入账后的整理、装订和归档存查。 整理、造册归类 控制借阅 期满销毁——会计凭证保管年限为15年 第四节 会计凭证的传递与保管 第四节 会计凭证的传递与保管 * 校验码：检验你的发票及开票单位信息是否属实。第一：从外表看有以下二个方面特征： 1、红色荧光防伪标记或微缩字母防伪标记,专用发票发票联、抵扣联“××增值税专用发票”字样下端的双实线由微缩字母组成。其中上线为“××增值税专用发票”等汉字的汉语拼音声母缩写，下线为“国家税务总局监制”等汉字的汉语拼音声母缩写。发票监制章的内圆线由多组“国家税务总局监制”等汉字的汉语拼音声母缩写组成，即“GJSHWZJJZH”。通过高倍放大镜可以清晰地看到。 2、增值税专用发票号码采用异型号码字体印刷。 第二：增值税防伪税控系统能起到防伪功能作用。 增值税防伪税控系统是强化专用发票的防伪功能，避免收取假发票有力手段.企业从税务机关领购专用发票时，需持由税务机关统一核发的 税控IC卡，由税务部门通过企业发行子系统将企业所购发票的 起止范围登记在其税控IC卡上，同时有关这些发票的流向信息 被登记在企业发行子系统中。这样，税务部门在发票的发