《国家税收》期末复习提纲.doc

《国家税收》期末复习提纲 第一章：税收的概念 知识点：1、税收的含义、特征 2、税收的职能 3、税收的必要性 重点：税收的特征——税收的“三性” 第二章：税收制度 知识点：1、税制与税法的概念 2、税收法律关系及其特点 3、税法的类别和层次 4、税法的构成要素 5、税种的分类 6、我国税制概况 重点：?1、税法的类别及层次：基本法、实体法、程序法 2、税法构成要素：征税对象、纳税人、税率、减免税、纳税期限、法律责任 ?3、税率：比例税率、定额税率、累进税率、（相应计算题） 4、税种分类：按征税对象、按税收管理与使用权限、按税收与价格关系、按税负是否易与转嫁、按计税标准 第三章：增值税 知识点：1、增值税的含义 2、增值税的基本内容 3、增值税的计算 4、增值税的缴纳和会计处理 重点：?1、增值税的基本内容：征税范围、纳税人、税率、减免税 2、税率：基本税率17%、低税率13%、小规模内税人4%—6%、零税率 3、增值税计算：一般纳税人应纳税额计算、小规模纳税人及简易办法的计算进口货物应纳税额的计算 第四章? 消费税 知识点：1、消费税的含义与特点 2、消费税的基本内容 3、消费税的计算 4、消费税的缴纳及会计处理 二、重点：?1、消费税的基本内容：征税范围、纳税人、税率 2、税率：按征税范围的11个税目所列出的一般税率，及适用税率的特殊规定 3、消费税的计算：纳税环节及应纳税额的计算 第五章? 营业税及城市维护建设税和教育费附加 知识点：1、营业税的含义与特点 ?2、营业税的基本内容 3、营业税的计算 4、营业税的缴纳及会计处理 5、城市维护建设税和教育费附加的含义与内容 重点：?1、营业税的基本内容：征税范围[应税劳务、无形资产、不动产]、纳税人和扣缴义务人、税率、减免税 2、税率：采用比例税率、九大税目各自包括征税范围的各种行业，适用税率为3%—20% 3、营业税的计算：计算的一般规定，各税目营业额的确定 4、城市维护建设税税率为1%—7%，教育费附加3%（金融业按5%） 第六章? 企业所得税 知识点：1、企业所得税的含义与特点 2、企业所得税的主要内容 3、企业所得税应纳税所得额的确定 4、企业所得税的计算及缴纳 重点：1、企业所得税的主要内容：纳税人、征税对象和范围、税率、减免优惠 2、税率及减免优惠：基本税率33%，按国家规定进行减免优惠 3、应纳税所得额的确定：纳税年度、收入总额的确定、扣除项目的规定、特殊规定、亏损弥补、核定征收方式 4、企业所得税的计算：境外已纳税款的扣除、从联营企业分回税后利润的调整、技术改造国产设备投资抵免的计算、核定征收方式的计算 1