《税务会计》期末试卷A.doc

出卷教师： 参考班级： 班 考试类型：闭卷统考 年 季 学期期末考试试卷A 科目：《税 务 会 计》 （试卷共 4 页，答题时间120分钟） 班级： 学号： 姓名： 题号 一 二 三 总分 统分人 单项选择题：（每小题2分，共20 分。）请将答案填在下面的表格内 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 答案 1、税务会计以（ ）为准绳。 A、会计制度 B、会计准则 C、国家税收法律制度 D、会计法 2、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（ ） A、组成计税价格=成本+利润 B、组成计税价格=成本+利润+消费税 C、组成计税价格=成本+利润+增值税 D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税 3、计算消费税的会计分录为（ ） 借：营业税金及附加 B、借：应交税费—应交消费税税 贷：应交税费—应交消费税 贷：银行存款 C、借：应交税费—应交消费税税 D、借：银行存款 贷：营业税金及附加 贷：营业税金及附加 4、某零售企业为增值税一般纳税人，月销售额为29250元，则该企业当月增值税的计税销售额为（???）元。A、35240????????? B、27594C、25880???????????? D、25000、税法规定起征点为200元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为180元和400元，则甲乙纳税人分别纳税（???）。A、0元和20元??B、0元和40元C、18元和40元? D、以上说法都不对、企业销售不动产应缴纳（??? ）。A、增值税????????????B、消费税C、营业税????????? D、个人所得税、（???? ）。A、???? ????B、C、????????? D、、（??? ）。、（???）元。、（???? ）。）会计核算健全，被税务机关认定为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，包装物单独核算。2011年7月份发生部分业务如下: （1）7月2日，由光明工厂购入甲材料150吨，每吨2100元，收到增值税专用发票，价款315000元，税款53550元，价税合计368550元。材料已验收入库，货款由银行存款支付。 （2）7月4日，用支票直接向农场收购用于生产加工的农产品一批，已验收入库。经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为120000元。 （3）7月8日，销售A产品6台，每台售价42000元，开具增值税专用发票，货款252000元，税款12840元；同时随同产品一起售出包装箱3个，不含税价每个1500元，货款4500元，税款765元。款项300105元已收存银行。 （4）7月15日，将A产品5台价值150000元（税务机关认定的计税价格为200000元）无偿捐赠给新疆化工厂，用以支援西部开发。 （5）7月28日，将价值为80000元的上月外购的甲材料(上月已抵扣的进项税额为13600元)移送本厂修建产品仓库工程使用。 要求：根据上述经济业务，编制相关会计分录。 （二）.华兴饭庄是集住宿、饮食、卡拉OK歌舞厅、旅游为一体的服务企业。8月份业务情况如下: (1)本月营业收入分别为：客房收入600万元，餐饮收入135万元，歌舞厅收入50万元(歌舞厅营业税税率为20％)，预收的旅游费用70万元，组织出国旅游支付给境外旅行社接团费30万元。该旅游团本月底回国解体。 (2)本月l0日出售一处附属建筑物，原价500万元，已使用十年，提取折旧费100万元，出售价格为450万元。 (3)本月25日将一食品制作专利出售，收入40万元，原购买时花费30万元，此专利尚未开始摊销。 【要求】根据上述资料，计算华兴饭庄8月份应纳营业税额。作出第二、第三题的分录 (三)2011年某企业会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税20万元。企业该年度其他有关情况如下： 1、发生公益性捐赠支出30万元； 2、开发新技术的研究开发费用20万元，（为形成资产）；3、直接向某足球队捐款35万元；4、支付诉讼费2.5万元；5、支付违反交通法规罚款1万元，5、发生业务招待费30万元（当营业收入3000万元） 本试卷共有6页，第1页 本试卷共有6页，第2页 楚雄民族中等专业学校专用 注：考试期间试卷不允许拆开