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　　试论房地产企业内部控制的问题及对策论文 论文摘要：房地产业是新型的产业，在国家实施的扩大内需，带动相关产业发展，拉动经济增长等发方面发挥了重要的作用。随着目前房地产业的发展，一些房地产企业在经营中存在一些问题，因此，笔者针对房地产企业建立有效的内部控制制度谈谈自己的观点。 论文关键词：房地产企业；内部控制；问题；对策 房地产业是新型的产业，在国家实施的扩大内需..毕业，调整结构，保证国民经济稳定增长的宏观政策推动下，房地产行业持续快速发展，对于扩大内需，调整产业结构，推动城镇化进程，解决社会就业，带动相关产业发展，拉动经济增长等发方面发挥了重要的作用。 一、房地产企业实施内部控制的重要性和必要性 （一）加强内部控制制度是建立现代企业制度的内在要求 房地产业发展到一定阶段后，企业的资金、人员、市场等发展到了一定的规模，使得企业的机构设置、财务管理水平和人力资源的配备等方面需要进一步的发展，以适应企业发展的需要，从严管理企业，实现管理创新，使传统的管理模式向现代企业管理过渡，加强内部控制制度是建立现代企业制度的内在要求。 （二）完整而又严密的内部控制制度可以完善房地产企业的经营管理体制 完整而又严密的内部控制制度可以完善房地产企业的经营管理体制，设置科学的组织机构，制定—套完整的岗位责任制度、报告制度、内部审计与电子监控制度等各种规章制度，能够增强控制能力，加强内部控制，提高经营管理水平和企业素质。同时，也可以监督各种经济活动严格按照计划的要求进行，做到紧密衔接，协调、均衡地发展，保证各项计划的完成和经营目标的实现。 （三）可以杜绝经营管理中的漏洞，减少和避免各种不必要的财产损失 加强经济核算，改进理财方法，加强资金有效地运用，可以杜绝经营管理中的各种漏洞，治理已经发生的错误与弊端，预防潜在弊病的发生，减少和避免各种不必要的财产损失。例如：2010年7月某开发公司内部审计部门定期对开发公司财务发票管理进行检查，发现财务人员作废发票操作不规范，应作废房产销售收入3份；金额：1674215元，未按作废发票程序处理，计算机作废操作失败，财务人员按系统显示正常发票合计数统计当月销售额，致使当月销售税金多缴：102127元，2010年8月内审结束后，财务人员及时和税务机关联系，纠正操作失误，调整税金缴纳错误，使企业避免不必要的损失。完善和改进财务会计、经济分析、内部审计、经济预测、电子监督、电脑化管理等工作，健全各种管理制度，对会计、统计等工作实施再控制，即对会计、统计等工作实行监督检查，防止和纠正利用会计技巧和统计技巧进行舞弊的行为。 二、房地产企业内部控制制度中存在的问题 （一）房地产企业对内部控制的认识不够 我国部分房地产企业内控意识薄弱，执行不到位。经营者对内部控制认识不足，没有充分认识到建立内控的重要性和必要性；在管理上实行家族制，在决策中惯用长官意识，在岗位设置上为节省人工费用，实行一人兼多岗、一岗并多职，没有很好地构成内部牵制；在货币资金管理、实物监控、投资和资产处置等方面，没有制定成文的内控制度。 （二）内部控制制度不够健全、不够合理 目前，多数开发公司的内部控制制度不够全面，在控制环境、会计系统、控制程序等方面均有较多的不完善之处。没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节，使开发公司经营管理工作秩序混乱、造成企业信息失真现象极为严重。还有些企业在设计内部控制时没有考虑到自身的规模、业务性质等实际情况，生搬硬套，造成企业的内部控制不切实际，偏离控制重心。 （三）房地产企业经营的特殊性影响内部控制的顺利实施 在房地产企业运营中，从选址定项、征地拆迁、勘探设计、报建招标、施工建设，到正式验收直至销售移交、守候服务，短则几个月，长则几年，需要同规划局、设计院、施工单位、材料供应商、客户等多方面打交道，期间还需要不同工种的协同作业，属于多步骤生产，且开发投入风险高，投资动辄几百万、几千万甚至于几个亿，涉及范围较广，金额巨大。即房地产企业的开发周期较长，筹资额较大，资金周转期长等特点。导致内部控制的信息沟通不畅，因此对内部控制带来了相当大的难度。 三、完善房地产企业内部控制制度的对策 （一）提高管理人员对内部控制的认识程度，增强内部控制意识 房地产企业各级人员认识上得到了提高，房地产企业各个业务部门或人员才能真正的贯彻企业的各项制度。工作人员正确理解内部控制的目标和含义，例如：定西某房产开发公司**小区5#楼施工期间室外保温侧贴60厚增水岩保温板变更为30厚的挤塑聚苯保温板，材料员填写材料计划时误将30厚的挤塑聚苯保温板填写为60厚的挤塑聚苯保温板，材料入库交验过程中保管人员发现采购误差，及时汇报，材料及时更换型号，避免项目发生不