我国零售业资金管理探析-.doc

【摘要】在零售企业的管理中，资金管理处于核心地位。是企业生存和发展的重要基础，零售企业具有采购集中、销售分散、规模效益高等特点，通常市场竞争力较强。零售业无论是组织商品采购与流通，还是满足客户需求，都须拥有一定数量的资金。资金管理的优良与否，将直接影响零售企业的未来发展和兴衰存亡。基于此，本文以零售企业为研究范围，以其资金管理为研究重点，对目前我国零售企业资金管理的现状及其中存在的问题展开探讨，例如我们的零售业领导对资金管理的意识还没有形成，当企业的资金充足的时候，不知道怎么去利用没有提前的资金预算规划企业的资金不充足，为资金问题感到发愁；大量资金的 【关键词】零售企业 资金管理 管理体制 一、我国零售业资金管理的重要性 中国零售业规模不断扩大，对国民经济发展的贡献也十分巨大。很多公司仍实行资金收支两条线管理。资金管理贯穿于企业整个生产经营的始末,具有举足轻重的作用。 （一）资金是零售企业生存与发展的重要动力 零售业是营利性的组织，其出发点与最终的归宿都是获利，企业在成立之后，就需要面临各种各样的竞争。企业的发展主要表现为扩大产品销售数量与销售收入，而要扩大收入，就必须要对产品质量进行改善，并且不断的对员工的素质进行改善，这些都需要投入大量的物质资源、人力资源，并需要进行技术改进，而这些目标的实现都需要依赖于企业的资金，这就需要企业能够拥有一套完善合理的资金筹集和使用的计划，只有这样才能够让企业更加合理的使用资金。 （二）良好的资金管理，可以有效的防止舞弊行为的产生 在企业的所有资产之中，资金是最容易引起各种贪污犯罪的。结合国家有关规定，符合本单位特点的，清楚的意识到社会经济发展给资金的控制环境带来的新变化，才能不断完善货币资金的内部控制制度 1.财务部门职责不明，缺乏监督机制 我国会计法明确规定出纳人员不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债券债务账目的登记工作。但在众多的企业当中会计出纳职责不明的情况普遍存在，这对企业的资金管理买下了重大的安全隐患。企业普遍存在不规定库存现金限额的现象，这造成企业资金滥用，空头支票盛行，银行的开户管理不是按照企业的需要开的，这使得企业的资金管理程序极不规范。资金管理不能够科学有效的进行从而影响了企业的正常运行和发展。资金管理的松弛造成生产经营中资金的大量损失、浪费和无效使用。 2.企业内部审批制度不够完善 企业管理层资金意识淡薄，在持续经营中更重视运用方法促进销售，对资金管理等财务管理的管理不到位。同时也存在着资金的随意挪动和浪费现象。目前在我国零售业中普遍存在不按照规定进行授权的现象。有些企业滥批人情款，这就导致一些不合理的甚至是不符合国家规定的开销出现。此外，在设计到相关的票据管理方面缺乏管理造成资金大量流失，间接导致国家税收的流失，虽然在一些企业中也制定了一些相关规定，但是往往不够完善，且企业的财务人员处于从属地位不能从根本上影响企业领导的决策，这就使许多企业在生产经营活动中，不注重人、财、物资源的管理，造成材料、劳动力和资金的浪费。所以内部审批制度的问题需要重视起来，以确保企业能较好的运行。 （二）粗放的资金预算管理 零售业交易数量大，在预算前各部门提报相关数据，这些数据存在着不真实性，信息控制不严格，账面与事实不符，各部门没有充分认识其重要性。有些企业经营者把先前的估算或者判断．直接反映到财务资产负责表，利润表及现金流量表上就当做企业全面预算规划。这样实际上只是徒有外表的预期。预算是不能被审计核算或者财务报表上的资金项目变化而包含的，而是通过很多项目有机构成的统一体，具有清晰的企业发展战略思维，依据发展战略把经营(收入，成本，效益等)规划，融资规划。资金投入规划，人才资源规划包含在其中的企业预算，并且还包括针对预算的执行构建的经营监督，部门规划和绩效评估等机制在内。企业资金运作规划管理迫切需要进行科学细致的设计。尽管企业通常都有专门的财务预算规划，但是由于企业运营的实际情况会有许多变化，在每年根据企业生产运营状况以及资金流量状况对年度资金预算做出细化的时候，会预留出弹性空间给某些重要资金的运营。这样就在确保关键点，统筹一般，力求平衡的方向上，难以再对资金运作做出规划。 （三）零售企业应收账款的管理不善 在许多企业中，销售部门和财务部门各司其职，没有人对应收账款的管理真正负责，因此也没有人对收款问题承担责任。在外部信用风险增大时，便产生大量拖欠账款，由财务部门负责虽然加强了应收账款的专门管理，但往往与实际相差太远。因为财务部门实际上不了解客户情况和交易背景，无法形成科学有效的管理。对于应收账款要么控制过严，企业销售额下降；面对激烈的市场竞争，企业为了扩大销售，便大量实行赊销。只期望赊销可能带来较大的经济收益，而对赊销的风险认识不足，未加防范。在事先未对客户的信用情况作全面深