浅谈招商银行金融会计的核算.doc

湖南农业大学东方科技学院课程论文 学 部：经济管理学部 班 级：会计六班 姓 名：霍晓佳 学 号：201141906607 课程论文题目：浅谈招商银行金融会计的业务核算 课程名称： 评阅成绩： 评阅意见： 成绩评定教师签名： 日期： 年 月 日 浅谈招商银行金融会计的业务核算 学 生：霍晓佳 (东方科技学院学院会计六班班级，学号201141906607) 摘 要：商业银行是中国第一家完全由企业法人持股的股份制商业银行，金融企业会计师会计学科的一个重要分支，是将会计的基本原理和基本方法应用于金融企业这一特殊行业的专业会计。是按照会计的基本原理、基本原则和基本方法，以货币为计量单位，对金融机构的经营治理活动进行准确、完整、连续、综合的核算和监督，并对金融机构财务信息进行衡量、加工和传送的专业会计。它有助于信息的使用者在经营治理和其它经济活动中作出合理和有效的决策。本文就金融会计以招商银行为主要承载机构，浅谈商业银行金融会计的主要业务核算。 关键词：金融会计 招商银行 业务核算 商业银行 金融企业会计作为金融企业内部的一项基本性工作，通过反映金融企业经营活动、评价经营业绩、控制金融过程、预测即溶业务发展前景以及参与企业决策等职能的发挥，促使金融企业加强经营管理，提高经济效益，从而保证其健康、持续、稳定地发展。 招商银行成立于1987年4月8日，是中国第一家完全由企业法人持股的股份制商业银行，总行设在深圳。由香港招商局集团有限公司创办，并以18.03%的持股比例任最大股东。自成立以来，招商银行先后进行了四次增资扩股，并于2002年3月成功地发行了15亿普通股，4月9日在上交所挂牌，股票代码：（600036），是国内第一家采用国际会计标准的上市公司。招商银行作为一家商业银行，金融会计自然成为银行中的重要组成部分，而金融会计的业务核算对银行业务有着重大的影响。下面我将对银行六大业务核算谈谈自己的认识。 存款业务核算 存款是招商银行利用信用方式吸收社会闲置资金，调节社会经济活动的筹资活动，构成了银行的负债，也是其主要的业务形式。 招商银行存款业务种类包括： 1、活期存款 2、一般定期存款 人民币定期存款有三个月、半年、一年、二年、三年五个档次；外币定期存款有一个月、三个月、六个月、一年、二年五个档次。 3、通知存款 在存款时不约定存期，并与我行约定存款支取时提前通知期限的一种存款品种。其利率高于活期存款，本金一次存入，多存不限，可一次或多次支取。 目前人民币通知存款有一天通知存款和七天通知存款两种，最低起存金额为人民币50万元，最低支取金额为10万元；外币通知存款现有七天通知存款一种，最低存取金额不低于折合人民币一万元的等值外币。 4、人民币协定存款 因公司业务特点，在银行账户上经常留有大额资金，则可采用我行为您设计的此种存款种类。它通过设定存款基数，实行超额分户计息的办法，既保证了您资金随时调度的要求，又使您取得高于活期存款利息的收益。 5、外币单位七天通知存款 （一）单位活期存款业务核算 按照存款的期限，存款被分为活期存款和定期存款两种形式，活期存款又分为单位活期和个人储蓄活期，两者具有在账务处理上具有很大的相似性。但要注意的是：单位活期按存取方式不同，分支票户和存折户，两者在处理程序上存在差异，但是会计分录相似。 统一的账务处理会计分录如下： 1、存入现金的核算 （以进账单或存款凭条为依据，作为现金收入传票） 借：库存现金 贷：单位活期存款—单位（个人）活期存款—××户 2、支取现金的核算 （以支票或存款凭条为依据，作为现金付出传票） 借：单位活期存款—单位（个人）活期存款—××户 贷：库存现金 （二）单位定期存款业务核算 定期存款分3个月，半年，9个月，1年，2年，3年，5年，8年共8个档，起存金额100元，多存不限，一律记名，到期取款，不能支取现金。单位定期存款一般不能提前支取，过期支取的部分按活期利率计息。定期存单不能流通转让。 ①存入款项时的核算 单位申请办理定期存款时，应签发转账支票交银行会计部门，会计部门记账后填写一式三联定期存单。以转账支票作借方传票支票，存单第一联作贷方传票： 借：吸收存款—单位活期存款—××户 贷：吸收存款—单位定期存款—××户 ②到期取款的核算 借：吸收存款—单位定期存款—××户 应付利息—单位定期存款应付利息户 贷：吸收存款—单位活期存款—××户 、单位存款利息的计算 利息=本金（存款金额）*存期*利率 贷款业务