广西边境旅行社财务风险管理初探.doc

广西边境旅行社财务风险管理初探摘要：广西边境旅行社是广西旅游市场的一个重要组成部分，其规模小，运作不规范，面临着极大的财务风险。本文通过对财务风险成因及表现的分析，提出了完善内部财务管理、建立财务风险预警体系等措施 关键词：边境旅行社；财务风险；风险管理；预警体系 广西与越南为邻,边境旅游是广西众多旅行社的一项重要业务,在凭祥、东兴等口岸城市聚集了很多以边境旅游业务为主的旅行社，然而, 这些边境旅行社由于规模较小，一方面在激烈的市场竞争中面临极大的经营风险，另外一方面因为外部环境的难以控制和内部管理的不规范而面临极大的财务风险。小旅行社对风险的承受能力很差，任何一次财务风险都可能导致其的财务失败，从而对企业造成致命的打击。因此增强预防和控制财务风险的能力，对促进边境旅行社持续健康发展具有重要的作用 一、边境旅行社财务风险的起因 （一）从外部因素来看，主要有政治环境的变化、经济环境的变化、文化环境的变化等影响。由于广西边境旅游业务涉及到跨境事务，交易的实现具有很强的不可预见性，对国内外政策的变化非常敏感。这些政治、经济、文化各方面的影响，是不受人为控制的，而且各种因素都在不断变化，因此，企业面临的财务风险也是难以预料的的系统风险 （二）内部因素来看，主要受旅行社内部财务管理和经营管理水平的影响，具体表现在： 1.忽视信用管理。信用风险是跨境旅游业务中的一个重要风险。在跨境旅游合作过程中，交易中的双方分别来自不同的国家或者地区，对彼此的经营状况和信用状况不了解，加大了在交易中的信用风险，同时跨境旅游比国内旅游在签约和履约之间的时间间隔更长，在这段时间中更容易发生财务状况或者经营状况的变化，影响对方偿还债务的意愿和能力。随着边境旅游的发展，这一市场的规模越来越大，旅游项目越来越多，两国间结算的信用方式也越来越多样化，使我方边境旅行社面临着巨大的信用风险。而边境旅行社工作人员普遍素质不高，并不重视信用管理，旅行社也没有规范的制度落实来防范信用风险，稍有不慎将严重地影响企业经营的正常运转 2.轻视资金管理，资产流动性差。企业生存的前提是保证如期偿债，而企业现金流量的数量和资产变现能力的强弱直接影响偿债能力。边境旅行社在营运资金管理上具有很大随意性，管理人员往往非常重视销售情况而忽视对资金的管理，造成资金过多占用在变现能力相对较差的应收帐款上，这个问题在边境旅行社中普遍存在，这样一来降低了企业资产流动性和偿债能力，增大了财务风险 3.缺乏决策控制，投资失误率高。由于决多数边境旅行社的投资决策权集中在所有者个人手中，使得在新旅游线路选择和投资过程缺乏内部控制，同时小旅行社也缺少投资方面的专门人才，使得所有者在决策时带有一定盲目性，缺乏科学评估过程，最终往往造成投资效果偏离预期目标 4.缺乏长远目光，收益分配政策失当。边境旅行社的所有者往往采用的是高比例的分配策略，导致剩余收益大量流出，用于发展的资金积累不足，限制了自身做大做强这一目标的实现，同时造成资金需求增加，又降低了企业的偿债能力 二、边境旅行社财务风险的表现 （一）资金量少，尤其是现金数量少，是边境旅行社财务风险的最普遍表现。边境旅行社由于地理位置的限制，决定着其经营管理的局限性。由于资金量少，边境旅行社一般不太注重长期投资，而主要把焦点关注于日常的短线经营活动。也正是由于把短线投资看得太重，因此会随时把多余的现金投人经营活动，使得现金的持有量很少；另外，如果业务量不足或虽然业务量虽多但款项回收不力，必然会导致旅行社现金流的不畅 （二）边境旅行社资信度低下，是其财务风险的又一表现。规模小，经营能力和获利能力不大，各种风险抵御能力较差，是边境旅行社的主要特征之一。而金融机构对小旅行社的融资需求非常谨慎。因此，一旦旅行社陷入财务危机，要想及时获得金融机构的贷款，难上加难。在旅游淡季或者是在旅游地发生意外自然灾害抑或是政策环境发生变化的时候,边境旅行社往往难以维持经营 （三）财务成果的不确定性。由于边境旅游产品比较特殊，是一种靠人力、物力等多方面因素共同作用的无形产品，又涉及到跨境因素，要实现财务成果具有较大的不可预见性，这是边境旅行社财务风险大的集中表现 （四）边境旅行社成长能力差，发展面临停顿。由于边境旅行社规模小，收益分配政策不科学，如果处理不好，会使旅行社陷入资本积累率下降，业务不断萎缩的窘境，这些都是企业成长能力弱，发展停滞不前的表现，意味着旅行社经营出现了问题，财务风险加剧 三、进行边境旅游业务财务风险管理的对策 从以上几个方面分析, 我们可以得出, 加强边境旅行社的财务风险管理势在必行, 不仅有利于旅行社的自身发展, 也有利于推进边境旅游市场的健康运行。由于外部环境的变化较难预计并难以控制，因此边境旅行